Налоги с продаж на маркетплейсе

Сегодня на маркетплейсах работает огромное количество селлеров, которые обязаны платить налоги государству. Но от чего зависит их размер и как правильно рассчитать итоговую сумму? Ответы на эти и другие важные вопросы найдёте в нашем материале.

Налоги для ИП

Индивидуальный предприниматель имеет право выбрать одну из 3 схем оплаты налогов с продажи на маркетплейсах. Это НПД, УСН или ОСНО. Между собой Каждая из них предъявляет свои условия к бизнесу, с которыми мы познакомим вас кратко.

НПД

Налог на профессиональный доход чаще всего выбирают для малого бизнеса. Но он подходит только тем ИП, которые продают на интернет-площадках товары собственного производства.

Условия для НПД:

• заработок до 2 400 000 руб. в год;
• запрещено нанимать сотрудников;
• торговля осуществляется своими силами.

Если предприниматель работает в таком режиме, то он освобождается от НДС, а также сдаёт отчётность и платит страховые взносы на добровольной основе.

Налог от продаж физлицам рассчитывается по 4% ставке, а юридическим — по 6%.

УСН

Упрощённая система налогообложения заменяет НДФЛ и НДС, но если ИП:

• имеет своих сотрудников, то он перечисляет НДФЛ с их зарплаты;
• привозит товары из других стран, то всё равно должен платить НДС.

УСН подходит предпринимателям, которые:

• в год получают до 265 800 000 рублей;
• допускают в бизнес другие компании, но только на 25%;
• имеют в штате до 130 работников;
• не имеют филиалов;
• сдают ежегодную отчетность.

В зависимости от способа расчёта налогов для маркетплейса ИП должен выбрать форму УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Первая подходит тем, кто располагает небольшими расходами и не может их подтвердить. Вторая — для тех, чьи расходы составляют свыше 60% доходов. И это можно доказать документально.

Дадим им краткую характеристику:

ОСНО

Если вы сотрудничаете с крупными поставщиками, получаете доход свыше 265 800 000 рублей и имеете большой штат сотрудников, то в данном случае подойдёт общая система налогообложения.

По ОСНО платят три налога:

• НДС — от 10 до 20% в зависимости от категории товара;
• НДФЛ — 13% с доходов от бизнеса, если сумма больше 5 млн руб., то 15%;
• На имущество, используемое в коммерческой деятельности.

Считается, что эта налоговая форма носит самую высокую нагрузку, поэтому её выбирают достаточно редко. С другой стороны, это свойство частично компенсируется отсутствием ограничений по количеству сотрудников и размеру выручки.

Патент

Патентную систему налогообложения выбирают за простоту и выгоду. При ней ФНС не смотрит на сумму прибыли, а считает налог, отталкиваясь от потенциально возможного дохода в конкретном регионе. Однако для торговли на маркетплейсах и покрытия налогов этот спецрежим не подходит, потому что такая она не считается розничной в рамках патента.

Налог самозанятого на маркетплейсе

ИП и физические лица могут зарегистрировать самозанятость, чтобы продавать товары собственного производства. Для ФНC они официально становятся плательщиками НПД.

Условия:

• годовой доход до 2,4 млн руб.;
• при продаже изделий физическим лицам налоговая ставка равна 4%, а юридическим — 6%;
• запрещено нанимать сотрудников и вести деятельность с участием других компаний.

Налог в данном случае начисляется на сумму, уплаченную покупателем.

Налог для организаций

Уплата налогов для ООО немногим отличается от правил, предназначенных для ИП. Они могут работать по УСН или ОСНО по тем же ставкам и лимитам.

Дополнительным ограничением является размер основных средств, остаточная стоимость которых не может быть больше 150 млн рублей, а также сокращение сроков выплаты годового налога и сдачи отчётности до 31 марта.

Перечислим обязательные налоги для организаций:

• на имущество — до 2,2%;
• на прибыль — 20% с разницы между доходом и расходами;
• НДС — 0%, 10% или 20% с каждого проданного товара;
• транспортный и земельный (при необходимости).

Из чего складывается доход на маркетплейсе?

Если вы думаете, что доход продавца состоит только из его конечной прибыли, то спешим вас разуверить. На самом деле он включает в себя несколько слагаемых:

1. Сумма, которая поступила на счёт;
2. Комиссия маркетплейса и его дополнительные расходы: эквайринг (оплата картой), реклама, обработка заказов в сортировочном центре, доставка, хранение товаров на складе, оплата услуг сторонних партнёров и НДС.

Для каждой интернет-площадки размер комиссии рассчитывается индивидуально. Он в первую очередь зависит от её модели работы (FBO, FBS, DBS, C&C или P&C) и группы товара. Возьмём за основу комиссионные сборы интернет-магазина Wildberries за 2023 год и приведём пример расчёта:

ИП самостоятельно упаковывает, маркирует и отгружает партию пальто на склад маркетплейса, где его остаётся только собрать и отправить покупателям. Это модель работы FBO. 25% от стоимости (одно пальто — 30 000 рублей) WB берёт за продажу, 15 рублей — за единицу товара через пункт приёма, 9 рублей за хранение и 50 рублей за доставку.

(30 000 — 25%) + 15 + 9 + 50 = 7 500 + 74 = 7 574 рубля

За декабрь продавец получил 900 000 рублей. Из них 7 574 рубля площадка заберёт себе, но считать налог с маркетплейса нужно без учёта комиссионного сбора. Следовательно, доход ИП за декабрь равен 900 000 рублей.

Как рассчитать налоги?

Разобраться в системах расчёта вам поможет следующая сравнительная таблица:

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе?

Для уплаты налогов можно пользоваться следующей памяткой:

1. Выберите подходящий режим налогообложения в зависимости от своего статуса (самозанятые могут работать только по НПД);
2. Ведите книгу учёта доходов и расходов;
3. Научитесь правильно считать доходы, учитывая комиссию для интернет-площадки, а также выплаты на размещение (за все проданные товары) и на продвижение (за скидки покупателям в счёт маркетплейса);
4. Пользуйтесь сервисами ФНС или специальными бухгалтерскими системами для формирования платёжных поручений;
5. Вносите нужную сумму с помощью единого налогового платежа. Это обязательное требование, которое действует для всех налогоплательщиков в связи с введением ЕНС с 1 января 2023 года. Деньги можно отправлять частями двумя способами:
   • безналичным переводом через банк путём заполнения платёжного поручения — действует для всех;
   • через банк (наличными или со счёта), МФЦ, почту или органы местной администрации — только для физических лиц, включая ИП.

Произвести оплату налогов оплату налогов на нашем портале можно с помощью УИН или ИНН. Первый способ подойдёт для любых начислений, а второй — только с истёкшим сроком.

Вам нужно будет выбрать задолженность, проверить личные данные и информацию о платеже, а потом выбрать вариант оплаты — со счёта банковской карты или мобильного телефона. После завершения операции вы получите квитанцию и извещение.