Как платить налоги самозанятым гражданам?

Обсуждения по поводу специального налога для самозанятых граждан велись в Правительстве в течение нескольких лет. Результатом стало подписание нового закона о запуске тестового режима легализации доходов населения.

С 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ о проведении эксперимента по введению нового налогового режима на доход от частной профессиональной деятельности. Зоной его реализации стали Москва, Московская и Калужская области, а также республика Татарстан, а период действия был выбран до конца 2028 года.

Кто относится к самозанятым гражданам?

Официального юридического термина — «самозанятые граждане» — не существует. Это выражение активно используется СМИ, в бытовом и даже профессиональном общении. В реальной практике под ним поднимаются физические лица, которые:

  • получают доход от определенного вида деятельности или использования имущества;
  • не имеют работодателя;
  • не привлекают сотрудников по найму.

Стоит отметить, что ИП тоже могут воспользоваться особым налоговым режимом при соблюдении указанных выше условий или остаться на прежней системе налогообложения.

Виды деятельности самозанятых граждан

Перечень видов профессиональной деятельности, который доступен для льготной уплаты налога самозанятым гражданами, не определен в ФЗ № 422. Здесь содержится только список лиц, которые не смогут использовать тестовый режим налогообложения.

К ним относятся граждане, реализующие следующие виды деятельности в целях получения дохода:

  • продажа товаров, требующих получения акциза или обязательной маркировки;
  • перепродажа товаров и имущественных прав на объекты, не используемые ранее для личных нужд;
  • добыча и/или продажа полезных ископаемых;
  • выполнение бизнес-задач в интересах другого человека на основании договора поручения, с получением комиссии или агентского вознаграждения;
  • доставка товаров в интересах третьих лиц (за исключением случаев, когда для оплаты применяется кассовое оборудование, зарегистрированное продавцом).

Не смогут рассчитывать на особые льготы при уплате налогов лица:

  • имеющие наемных сотрудников, с которыми составлены трудовые договоры;
  • применяющие другой особый налоговый режим;
  • имеющие доход свыше 2,4 млн. рублей в год.

Существует список видов деятельности, для которых в 2019 году оплата налогов не потребуется. Для них предусмотрены налоговые каникулы. Благодаря этому, по задумке налоговиков, некоторые категории граждан смогут легализовать свою деятельность, не уплачивая при этом никакие платежи.

Налоговые каникулы

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ были внесены поправки в НК РФ. Он предоставил льготы отдельным категориям самозанятых граждан:

  • занимающимся репетиторством;
  • выполняющим услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства;
  • занимающимся уходом за больными, детьми, гражданами в возрасте после 80 лет, а также другими лицами, которым по объективным показателям требуется медицинская помощь.

Согласно статьям 217 и 422 НК РФ эти лица освобождены от уплаты налогов и страховых взносов до конца 2019 года.

Какие налоги платит самозанятый гражданин в 2019 году?

Согласно новому закону размер уплаты налога самозанятым гражданином будет зависеть от особенностей работы и приема платежей. Ставка составит:

  • 4 % — если денежные средства принимаются от физических лиц;
  • 6 % — если денежные средства принимаются от юридических лиц.

Самозанятые смогут принимать деньги, как от физлиц, так и компаний, просто сумма налога будет в каждом случае рассчитываться по-разному.

Еще одно преимущество нововведения — платить обязательные страховые взносы не потребуется. Таким образом, уплачивается только один налог.

Стоит учесть тот факт, что поскольку средства в пенсионный фонд страхования самозанятыми не оплачиваются, рассчитывать на государственную пенсию они не смогут, только на социальную. Это означает, что размер выплат по старости будет минимальным.

Как платить налоги?

Здесь закон предполагает максимальное упрощение системы сбора сведений и выполнения платежей. Платить налоги самозанятые в России могут без предоставления налоговой декларации согласно ст. 13 ФЗ № 422. Данные собираются с помощью мобильного приложения «Мой налог». Налогоплательщик передает информацию в налоговый орган в момент получения платежа от заказчика и формирует для него чек. Он может быть создан в бумажном или электронном виде.

Если товары или услуги реализуются с помощью агентских договоров, договоров комиссии или поручения, то данные должны быть переданы в ФНС не позднее 9 числа месяца, следующего за расчетным.

Итоговая сумма будет складываться исходя из всех платежей, которые гражданин получает от клиентов в течение месяца и регистрирует в приложении «Мой налог».

По окончании каждого месяца налоговой службой производится расчет платежа по ставке 4% или 6%. Об итоговой сумме ФНС уведомляет самозанятого с помощью приложения для смартфона «Мой налог» до 12 числа месяца, который следует за расчетным периодом. Если сумма составляет менее 100 рублей, то платеж переносится на следующий месяц.

После получения информации о точной сумме налогоплательщику необходимо осуществить выплату до 25 числа месяца, следующего за расчетным периодом. Выполняется оплата налогов онлайн с помощью интернет-банков, сайте ФНС, портала «Оплата госуслуг» и других интернет-ресурсов. Также самозанятый может предоставить ФНС право автоматически списывать платежи с банковского счета.

Все нововведения созданы для того, чтобы платить налоги самозанятым в России было максимально удобно. Использование приложения позволяет избежать бюрократии и необходимости ввести бухгалтерию.

Как зарегистрироваться?

Порядок регистрации налогоплательщиков отличается простотой. Он подробно описан в ст. 5 ФЗ № 422 и включает в себя:

  • подачу заявление;
  • передачу паспортных данных гражданина РФ;
  • фотографии.

Для того, чтобы передать необходимые сведения в ФНС, личное присутствие не требуется. Все действия можно выполнить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Кроме этого, налогоплательщик может воспользоваться своим личным кабинетом на сайте ФНС. В этом случае предоставлять сведения из паспорта и фотографии не потребуется.

Получаем, что с помощью специального приложения «Мой налог» для граждан доступна регистрация в системе, возможность передавать сведения, формировать чеки и уплачивать налоги. Все это по самой низкой налоговой ставке в России.

Ответственность за неуплату налогов и сборов

Самозанятые граждане должны платить налоги в 2019 году, если они не относятся ни к одной из категорий лиц, которым предоставлены налоговые каникулы. В рамках законодательства предусмотрены налоговая и уголовная ответственность для физических лиц.

Могу быть наложены два вида налоговых санкций:

  1. Согласно статье 119 НК РФ — за не предоставление декларации накладывается штраф в размере 5% от суммы налога, который должен быть уплачен. Сумма рассчитывается за каждый полный или не полный месяц, но не может быть меньше 1000 рублей или более 30 % от суммы налога.
  2. Согласно статье 122 НК РФ — при занижении налогоплательщиком объема полученного дохода, с него взыскивается штраф в размере 20% от данной суммы. При умышленном предоставлении некорректных сведений штраф составляет 40 % от суммы полученного дохода.

Уголовный кодекс РФ также предусматривает несколько видов санкций:

  1. При неуплате налогов в крупном размере может быть назначено одно из наказаний: штраф до 300 000 рублей, лишение свободы сроком до 1 года, принудительные работы сроком до 1 года, арестом на срок до 6 месяцев.
  2. При неуплате налогов в особо крупном размере может быть назначено одно из наказаний: штраф до 500 000 рублей, лишение свободы сроком до 3 лет, принудительные работы на срок до 3 лет.

Вид наказания определяется в судебном порядке, а в последующем дело передается судебным приставам. Они могут взыскивать средства со счетов, а также накладывать арест на автомобиль и другое имущество налогоплательщика.

Не стоит забывать о том, что при несвоевременной уплате налогов на них начисляются пени. Это же будет касаться и самозанятых. Если допустить просрочку, сумма обязательного платежа будет расти ежедневно.


Читать также

Статьи:НалогиВсе
Статьи:НалогиВсе
Оплата налогов — всегда под рукой!С нашим мобильным приложением вы вовремя узнаете о новых начислениях и сможете незамедлительно их оплатить.