В феврале 2020 года в Налоговый Кодекс (НК) РФ были внесены некоторые изменения. Корректировки касаются налогообложения предпринимателей, занимающихся сельским хозяйством. Налог на ведение личного подсобного хозяйства, так называемый налог «на огород», будет введен с 01.01.2021 года.

Цель корректировки Налогового Кодекса — «вывести из тени» фермеров, получающих прибыль от продажи продукции растениеводства и животноводства в качестве владельцев личных подсобных хозяйств (ЛПХ). Согласно законодательству, реализация продукции ЛПХ не является предпринимательской деятельностью. Об этом говорится в ст. 217 (п. 3) НК. Фермерство же предполагает ведение коммерческой деятельности, а это уже бизнес, требующий оплаты налогов.

Цель изменений в законодательстве — упрощение ведения учета и подачи отчетности для ИП, минимизация расходов, простота выполнения налоговых обязательств. Это позволит легализовать деятельность фермеров, которые получают доход от сельскохозяйственной деятельности.

Инструмент легализации — патент. Данный налоговый патент предназначен не для дачников, продающих часть урожая со своего огорода, а для предпринимателей.

Получение патента позволяет:

  • платить только за период, в котором будет осуществляться деятельность (от 1 месяца до 12 в рамках календарного года);
  • не платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц);
  • не уплачивать НДС (налог на добавленную стоимость);
  • не платить налог на имущество ИП;
  • не сдавать отчетность по налогам (не нужно предоставлять налоговую декларацию);
  • не использовать ККТ (контрольно-кассовую технику).

Что такое патентная система

Индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбирать систему налогообложения. Одним из вариантов является патент. Его преимущество в применении упрощенной схемы платежей налогов. Они уже заложены в цену патента. Дополнительно уплачиваются только взносы на пенсионное и обязательное медицинское страхование.

ИП может использовать только патент или комбинировать его с другими видами налогообложения (ст. 26.5 НК). Стоимость документа зависит от продолжительности действия и вида деятельности, а право на него для ИП подтверждается специальным удостоверением. Он действителен в регионе, указанном в патенте.

В РФ применяется единый классификатор типов хозяйственной деятельности, при ведении которых разрешено применение патентного режима. В начале 2020 года к ним добавили растениеводство и животноводство (ст. 346.43, п. 2 НК).

Важно: патентный налог «на огород» не должны платить дачники, использующие свою землю исключительно в качестве личного подсобного хозяйства, даже если они продают выращенный урожай.

Кому нужно получать патент

Патент нужно получить следующим категориям дачников:

  • имеющим в своём владении более половины гектара земли. Примечание: субъекты РФ вправе увеличить предельный размер земельного участка до 2,5 гектар (ст. 4, п. 5 Федерального Закона (ФЗ) № 112-ФЗ от 07.07.2003 г.);
  • с потенциально возможным доходом, который не превышает 1 миллиона рублей за год. Его размер устанавливается региональным законодательством ежегодно. Местные власти вправе поднимать верхний предел этого показателя, но не больше, чем в 10 раз. Узнать потенциально возможный доход для конкретного региона можно в ИФНС данного субъекта Федерации;
  • использующим труд наёмных работников, но не более 15 человек.

Всем остальным дачникам патент получать не нужно даже в том случае, если они реализуют излишки своего урожая.

Важно: переход на патентный режим налогообложения — добровольное решение фермера. Для легализации своей деятельности он вправе:

  • оформить ИП и получить патент;
  • стать ИП и работать на УСН (упрощенной системе налогообложения), ОСН (общей системе налогообложения), ЕСХН (едином сельскохозяйственном налоге);
  • оформить ООО или другое юридическое лицо;
  • получить статус самозанятого гражданина, при условии неиспользования труда наёмных работников.

Режим налогообложения зависит от выбранного варианта ведения хозяйственной деятельности. Если ИП планирует заниматься несколькими видами деятельности, то он должен приобрести патент на каждый из них.

Чтобы оформить патентный налог на личное подсобное хозяйство, предприниматель должен обратиться в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы) региона, в котором ведётся или будет вестись его деятельность. При этом ИП может состоять на учёте в другой налоговой инспекции.

Получение патента имеет заявительный характер. Это значит, что следует подать заявление установленного образца. Бланк можно взять в ИФНС или же скачать на официальном интернет-ресурсе ФНС. Подать заявление нужно не меньше чем за 10 дней до начала работы. Это можно сделать различными способами:

  • при личном визите или через доверенное лицо;
  • отправлением Почтой России с приложением описи вложения;
  • в электронном формате на официальном сайте ФНС.

Через 5 дней после поступления заявления сотрудники налоговой должны оформить заявителю патент на ведение предпринимательской деятельности для дачников, или направить письменный отказ.

Стоимость патента можно рассчитать самостоятельно, пройдя по этой ссылке: https://patent.nalog.ru/info/, либо обратиться в ИФНС. Сумма оплаты высчитывается исходя из вида деятельности и ее продолжительности. Величина патента не зависит от объёма полученной прибыли. Расчет ведётся по установленному региональными властями потенциально возможному доходу за год для каждого вида деятельности. Ставка налога равна 6 %.

Порядок исчисления стоимости патента:

(потенциально возможный доход / 365 (366) дней) х число дней периода действия патента х 6 %

Например, установленный доход на услуги по декоративному цветоводству равен 100 тыс. руб., патент взят на 3 месяца. Следовательно, стоимость патентного налога на огород для дачника, имеющего статус ИП, для этого примера равен: (100000 / 366) х 91×6 % = 1491 (руб.)

Оплатить налоги онлайн в том числе патент, можно на сайте «Оплата Госуслуг». Это быстро, удобно и надёжно. Здесь же можно проверить, нет ли задолженности по налогам. Достаточно ввести свой ИНН в поле запроса.

Если патент берётся на период меньше полугода, то оплатить его нужно до окончания срока действия. Если же срок составляет от 6 месяцев до года, то схема оплаты немного иная: 1/3 — в течение 90 дней, 2/3 — до даты завершения действия.


Читать также

Статьи:НалогиВсе
Статьи:НалогиВсе