Изменения по налогам и взносам с 2024 года

С 1 января 2024 года система налогообложения РФ начала функционировать по новым правилам. В первую очередь изменения коснулись уплаты налогов и взносов, а также ведения отчётности. Поэтому мы решили подготовить свежий обзор изменений и дать им свои краткие комментарии.

Изменения в лимитах доходов

С начала года в силу вступили несколько изменений, касающихся доходных лимитов:

1. Дистанционщикам ограничили размер компенсации за пользование программами и техникой, которые освобождаются от НДФЛ.
2. ЗП удалёнщиков, работающих по ТК, заключённому с российской компанией/зарегистрированной в России, официально признали доходами от РФ. Поэтому к ним применяется ставка НДФЛ — от 13 до 15%. Максимальный размер выплат — это 35 рублей в день/сумма официально подтверждённых доходов. Работодатели будут прописывать их размер в коллективном/трудовом договоре.
3. Для предпринимателей, работающих на патенте, лимит доходов составляет 63,48 млн руб.
4. Организации и индивидуальные предприниматели смогут перейти на режим УСН, если их доход за 9 месяцев 2023 года составил максимум 149,5 млн руб. А в 2024-ом они потеряют право на упрощёнку, если с начала года их доходы стали больше 265,8 млн руб.
5. При разъездной работе ввели лимит необлагаемых НДФЛ суточных. В России — это 700 руб. в сутки, а за рубежом — 2 500 руб.

Налоги. Начисление и оплата

Теперь перейдём к описанию изменений в налогах с 2024-го года.

Единый налоговый платеж

• все поручения, заменяющие уведомление об исчисленных суммах, уберут;
• налоги, не входящие в ЕНП, нужно будет уплачивать отдельными платёжками вместе с налогом на сверхприбыль;
• платить в составе ЕНП или отдельно можно будет только НПД, а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

НДФЛ

Плательщики налогов на доходы физических лиц должны знать:

• О правилах отправки уведомлений в ФНС. Обязательные уведомления требуется посылать до 25 числа с суммой налога за 1-22 число текущего месяца. А с 23 по последнее число — до 3 числа след. месяца.
• О сроках уплаты НДФЛ. Первую часть нужно внести до 28 числа, а вторую — до 5 числа след. месяца. А к последнему рабочему дню года не забыть прибавить платёж за период с 23 по 31 декабря. Кроме того, важно отметить, что теперь доходы от материальной выгоды начнут облагаться НДФЛ.

Вычеты по НДФЛ

С доходов, полученных с 01.01.2023 г., теперь можно получить вычет на недееспособного ребёнка или взрослого подопечного. А с доходов с 01.01.2024 г. — социальный вычет на очное обучение своего супруга. Оформить их у работодателя вы имеете право уже сейчас, а в упрощённом порядке через ФНС только в 2025 году.

1. Повысились размеры выплат:
   • на личное обучение, лечение или покупку лекарств — 150 тыс. руб.;
   • на учёбу ребенка — 110 тыс. руб.
2. Упростили порядок предоставления услуги:
   • Все данные хранятся в базе налоговой инспекции, поэтому подавать декларацию 3-НДФЛ не придётся;
   • Отправить документы может ваша организация.

НДС

Посмотрим, что стало с налогом на добавленную стоимость.

• НДС снова начнут платить застройщики апартаментов. Всё, потому что данный вид недвижимости относится к объектам временного проживания и оформить в нём постоянную регистрацию невозможно. По словам экспертов, это нововведение приведёт к неизбежному росту цен.
• В соответствии с изменениями для НДС в 2024 году подтвердить его нулевую ставку при экспорте станет проще. Для этого нужно будет подать в ИФНС электронные реестры со сведениями из деклараций на продукцию и данными из контракта с иностранцем.
• Для получения льгот по НДС скорректировали перечни медицинских товаров.
• Ставку НДС в размере 10% начали применять для детских стульев, велосипедов, ванночек, манежей, удерживающих устройств, сосок, горшков, пелёнок и горок для купания.
• Освобождение от этого налога возможно, если среднемесячный размер выплат сотрудникам общепита по РСВ за прошлый год не ниже среднемесячной зарплаты в регионе.
• Упрощённый порядок заявительного НДС-возмещения продлили до конца 2025 года.
• С 1 апреля 2024 года Гарант будет отправлять банковскую гарантию в ИФНС не позднее дня после её подписания. Плательщик в свою очередь сможет её заменить путём отправки заявления после подачи декларации.

Налог на имущество

Изменения:

• Декларацию по налогу на имущество требуется подать до 26 февраля 2024 года, а уведомление до 01.02.2024 г.
• Для МКД и наёмных домов налоговая база определяется по кадастровой стоимости.
• Если плательщик не напишет заявление о гибели или уничтожении объекта недвижимости, то на него перестанут начислять налог только тогда, когда поступит уточняющая информация из других государственных органов.

Земельный налог

Изменения:

• Для объектов жилфонда, инженерной инфраструктуры и прочей недвижимости предусмотрена новая форма уведомления с указанием кадастрового, инвентарного или иного номера;
• Земельный налог считается по кадастровой стоимости объекта, которая не должна превышать сумму на 01.01.2022 г.

Транспортный налог

Изменения:

• Введён беззаявительный порядок прекращения начисления транспортного налога (то есть также, как с земельным).
• Для прекращения начисления налога на ТС, которое находится в розыске, нужно подать заявление в ФНС. Если этого не сделать, то служба самостоятельно получит актуальные сведения до 1 марта 2024 года.

Взносы

В 2024 году выросла предельная база по страховым взносам и минимальный размер оплаты труда.

Увеличение МРОТ

Сейчас МРОТ равен 19 242 руб., что почти на 18,5% выше прошлых показателей. В связи с этим работодатели рассчитывают по новым значениям не только заработную плату и отпускные, но и взносы.

Изменения страховых взносов

Новая предельная база взносов на обязательное страхование — это 2 225 000 руб. Если страхователь использует общий тариф, то в пределах величины облагаемой базы берёт 30%. А с выплат выше величины облагаемой базы — 15,1%.

Для индивидуальных предпринимателей лимиты тоже выросли. В соответствии с изменениями уплаты страховых взносов в 2024 году, если их прибыль составляет менее 300 000 руб., то на ОПС и ОМС они откладывают 49 500 руб., если выше 300 000 руб., то 277 571 руб.

Новые формы отчётов

Теперь познакомим вас с новыми формами документов для налоговых расчётов:

• Декларация по УСН —  в новом бланке учли изменения по вычетам НДФЛ.

• Расчёт доходов для налоговых агентов —  скорректировали сроки, в которые налоговые агенты должны сдать уведомления и перечислить НДФЛ.

• РСВ —  скорректировали сводный раздел 1 и дополнили его подразделом 4 для расчёта страховых взносов, начисленных в пользу иностранцев. А также добавили к нему приложение для формирования сведений о таких физических лицах.

• СЗВ-ДСО —  новый отчёт будут подавать авиакомпании и предприятия угольной промышленности, указывая в нём сведения о периодах работы, дающих право на ежемесячную доплату к пенсии сотрудника, и о сумме заработка, по которому она рассчитывается.

Заключение

В качестве подведения итогов отразим все изменения по уплате налогов в 2024 году:

Напоминаем, что оплатить налоги через интернет вы всегда можете на портале «Оплата Госуслуг».