Если вы планируете заниматься торговлей, то точно должны знать о том, что такое «торговый сбор». Поэтому для всех новичков мы решили составить подробную инструкцию о расчёте данного платежа в 2024 году.
Расшифровка понятия
Торговый платёж должны уплачивать организации и ИП, занимающиеся торговлей с использованием движимого и недвижимого имущества. Он является:
- ежеквартальным;
- обязательным;
- региональным;
- фиксированным.
Как рассчитать?
Плательщик торгового сбора может самостоятельно рассчитать его сумму для каждого объекта с самого начала ведения бизнеса. В этом ему поможет знание действующих ставок, вида торговли, количества торговых объектов, их площади и местоположения.
Сбор равен ставке, если продажи идут через:
- нестационарный объект;
- объект стационарной торговли без торгового зала (кроме автозаправок);
- развозную розничную торговлю;
- вендинговые автоматы;
- стационарный объект с залом площадью до 50 м2.
Сбор рассчитывается, как произведение ставки за 1 м2 на площадь помещения, если продажи реализованы через:
- объект стационарной торговой сети с площадью зала более 50 м2;
- розничные рынки.
Обратите внимание, что с 1 января 2024 года ставки были подняты на 5,8%. С актуальными данными вы можете ознакомиться в таблице:
| Вид деятельности | Ежеквартальная ставка в рублях | ||
|---|---|---|---|
| Центральные районы Москвы | Районы в пределах МКАД | Районы и поседения за МКАД | |
| Стационарные без торговых залов | 85 698 | 42 849 | 29 994 |
| Нестационарные объекты | 42 849 | 42 849 | 29 994 |
| Развозная розничная | 42 849 | 42 849 | 42 849 |
| С использованием вендинговых автоматов | 5 184 | 5 184 | 5 184 |
| С залами до 50 квадратных метров | 57 132 | 28 566 | 19 966 |
| С залами от 50 до 150 квадратных метров | До 50 м2 —1 143 руб. за каждый, свыше 50 — по 63 руб. | До 50 кв. м —571 руб. за каждый, свыше 50 — по 58 руб. | До 50 м2 —400 руб. за каждый, свыше 50 — по 53 руб. |
| С залами от 150 до 300 кв. м | До 50 м2 — 1 143 руб. От 50 до 150 м2 — 63 руб. Свыше 150 м2 — 74 руб. | До 50 кв. м — 571 руб. От 50 до 150 м2 — 58 руб. Свыше 150 м2 — 69 руб. | До 50 м2 — 400 руб. От 50 до 150 м2 — 53 руб. Свыше 150 м2 — 63 руб. |
| С залами свыше 300 кв. м | До 50 м2 — 1 143 руб. От 50 до 150 м2 — 63 руб. От 150 до 300 м2 — 74 руб. Свыше 300 м2 — 79 руб. | До 50 м2 — 571 руб. От 50 до 150 м2 — 58 руб. От 150 до 300 м2 — 69 руб. Свыше 300 м2 — 79 руб. | До 50 м2 — 400 руб. От 50 до 150 м2 — 53 руб. От 150 до 300 м2 — 63 руб. Свыше 300 м2 — 79 руб. |
| Организация розничных рынков | 50 руб. × 1,828 (коэффициент-дефлятор) | ||
Приведём пример. Компания открыла магазин спортивной одежды в помещении площадью 250 кв. м. в центре Москвы. Значит формула будет следующей:
(1 143 × 50) + (74 × 200) = 57 150 + 14 800 = 71 950 руб.
Время погашения сборов с внедрением единой налоговой системы зависит от способа их уплаты:
| Способ | Крайний срок оплаты |
|---|---|
| Предварительная подача уведомления: | 1 кв. — 28.04 2 кв. — 28.07 3 кв. — 28.10 4 кв. — 28.01 |
| Без уведомления | 1 кв. — 25.04 2 кв. — 25.07 3 кв. — 25.10 4 кв. — 25.01 |
Напоминаем, что предварительное уведомление необходимо направить не позднее, чем за три дня до наступления срока оплаты
Обратите внимание, если последний день приходится на выходной, то его можно перенести на следующий рабочий. Сроки уплаты торгового сбора при этом нарушены не будут.
Как встать на учёт?
Встать на налоговый учёт необходимо по месту регистрации объекта недвижимости или самой организации, если торговля не предполагает использования конкретных помещений. Скачать шаблон уведомления N ТС-1 (КНД 1110050) вы можете в формате TIFF, если будете заполнять его от руки, или воспользоваться электронным документом PDF.
Для оформления заявления вам понадобится следующая информация:
- ИНН и КПП компании;
- причина отправки уведомления — возникновение объекта обложения сбора, изменение физических показателей или его ликвидация;
- код налогового органа;
- полное наименование организации или ФИО ИП;
- ОГРН или ОГРНИП;
- номер телефона лица, который заполняет бумагу (руководитель или представитель);
- реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя;
- описание объекта обложения;
- расчёт суммы сбора.
Отправить заполненный документ через личный кабинет налогоплательщика требуется не позднее 5 дней с даты начала ведения бизнеса. Если ошибок налоговая не найдёт, то пришлёт вам готовое свидетельство о постановке на учёт. Если обнаружит неточности, то даст 5 суток на их устранение.
Компании, которые не встанут на учёт самостоятельно или отправят недостоверные сведения в ФНС, будут зарегистрированы принудительно. В Москве такими полномочиями наделён специальный орган — Департамент экономической политики и развития (ДЭПиР). Его сотрудники составляют акты о новых объектах обложения и отправляют их в налоговую.
За игнорирование налогового учёта государство отнимет у нарушителя 10% от прибыли, полученной в момент торговли без подачи уведомления. А если вы отправите заявление, но с небольшим опозданием, то получите штраф — 200 рублей.
На заметкуО штрафах при неуплате налогов читайте в нашем разделе «Статьи».
Кто обязан платить?
Если мы обратимся к главе 33 Налогового кодекса РФ, то увидим, что плательщиками сбора могут признать только тех продавцов, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в городах федерального значения. Это Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Однако муниципальные власти последних субъектов отказались от такой практики.
Делаем вывод 2024 году торговый сбор платят только московские организации, которые работают на общей или упрощённой системе налогообложения — ОСНО или УСН.
Кто освобождается от уплаты?
Теперь перечислим категории налогоплательщиков, которые имеют законное право не платить сборы. Это:
- автономные, бюджетные и казённые учреждения;
- индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения по розничной торговле;
- лица, имеющие права на льготу;
- отделения «Почты России» в части продажи почтовых карточек, конвертов и тары;
- религиозные организации;
- сельскохозяйственные товаропроизводители (ЕСХН);
- торговцы книгами и периодическими изданиями.
В отдельную группу можно отнести компании, занимающиеся:
- изготовлением и ремонтом металлической галантереи и ключей;
- оказанием услуг в бьюти-сфере;
- ремонтом одежды, обуви, текстиля, ювелирных и кожаных изделий;
- стиркой и химчисткой.
Они тоже освобождаются от уплаты торгового сбора в указанных ниже случаях:
- помещение, в котором ведётся торговля, относится к объектам нестационарной сети или стационарной, но без залов или с залами площадью менее 100 квадратов;
- площадь для оборудования, предназначенного для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% общей площади объекта.
Можно ли снизить размер оплачиваемых налогов при оплате торгового сбора?
Снизить часть налога к оплате на сумму сбора реально при выполнении следующих условий:
- Наличие московской прописки (Организации, которые продают в Москве, но зарегистрированы в других регионах РФ, рассчитывать на послабления не смогут);
- Учёт в системе ФНС;
- Своевременная оплата сборов до конца квартала.
Далее нужно отталкиваться от статуса плательщика:
- Для упрощенцев с объектом «Доходы минус Расходы» перечень расходов включает «сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах»;
- ИП уменьшают на сумму сбора НДФЛ, если торговая деятельность проходит в регионе регистрации;
- Налогоплательщики на ОСНО уменьшают на сумму сбора налог на прибыль в региональной части. Но сбор не включается в расходы, а снижает сам налог на прибыль или авансовый платёж по нему;
- Упрощенцы на «Доходах» вычитают сбор из суммы единого налога, если они выплачиваются в одном регионе. Причём сбор включается в налоговый вычет вместе со страховыми взносами, больничными и пр.
Подведём итоги
- В 2024 году уплата сбора распространяется только на московских продавцов. Их нужно вносить каждый квартал;
- Ставки были повышены на 5,8%;
- Встать на учёт нужно с помощью отправки уведомления N ТС-1 (КНД 1110050) в ФНС;
- Власти разработали для этих организаций выгодные способы уменьшения налогов на торговый сбор и льготные условия.
Оплатить налоги онлайн вы всегда можете на нашем удобном сервисе.