Этой статьёй мы бы хотели напомнить всем должникам об их налоговой ответственности, а также предупредить остальных плательщиков о том, что их ожидает в случае просрочки.
Штрафы при неуплате налогов физическим лицом
Начнём с разбора обязанностей физических лиц перед ФНС.
- В соответствии с Налоговым кодексом РФ граждане обязаны оплачивать:
- НДФЛ;
- налог на имущество;
- земельный налог;
- транспортный налог.
- К видам нарушений причисляются следующие ситуации:
- Несвоевременная подача 3-НДФЛ + налог к уплате. Расчёт ведётся со дня, установленного для предоставления декларации. А сумма штрафа за неуплату составляет 5% от налога за каждый месяц, но не больше 30%.
- Несвоевременная подача 3-НДФЛ, но начисления отсутствуют. Минимальный штраф в этом случае — это 1 000 рублей. Нулевая декларация обязательна к исполнению, даже если вы получили доход, но подтверждённые расходы его не превысили.
- Своевременная подача декларации, но просрочка или неуплата НДФЛ. Если деньги внесли, но с опозданием — штраф 20% от суммы налогового сбора. Если задержка произошла умышленно — 40%.
ПримечаниеНалоговая начисляет пени на сумму задолженности со следующего дня после наступления срока платежа до дня, когда долг был полностью погашен. Если налог по декларации был занижен, то инспектор его доначислит и на разницу насчитает 20% штрафа и пени.
Дополнительно начисляется пеня по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
- Несвоевременная подача декларации + не уплаченные 13%. В этом случае к налогоплательщику одновременно применяются штрафные санкции от 5 до 30% и выставляются пени.
- Задолженности перед ФНС в крупных и особо крупных размерах могут привести физических лиц не только к штрафам, но и к уголовной ответственности.
Виды уголовных наказаний при сумме долга свыше 2,7 млн рублей за три финансовых года:
- Штраф от 100 000 до 300 000 рублей, либо в размере заработной платы за 1 или 2 года службы;
- Принудительные работы до 1 года;
- Арест до полугода;
- Лишение свободы на срок до 1 года.
Виды уголовных наказаний при сумме долга более 13,5 млн рублей (особо крупный):
- Штраф от 200 000 до 500 000 рублей, либо в размере з/п за период от 18 месяцев до 3 лет;
- Принудительные работы или тюремный срок до 3 лет.
Процедура взыскания штрафа
Взыскание сотрудники ФНС предъявляют следующим образом:
- Проводят налоговую проверку, по итогам которой составляют акт о неуплате;
- Направляют акт нарушителю, одновременно разъясняя то, на что он имеет право, а на что не имеет;
- Выносят общее решение, указывая состав правонарушения и нормы НК РФ для выписки штрафа;
- Формируют постановление от должностного лица ИФНС о привлечении должника к ответственности;
- Рассматривают возражения должника и фиксируют их в акте и других процессуальных документах.
Кроме того, согласно действующему законодательству, налоговая инспекция наделена полномочиями на требование бумаг, на основании которых рассчитывался налог, на вызов ответчика для дачи показаний, на приказы к устранению ошибок и всевозможных нарушений, а также на блокировку банковских счетов, карт и арест имущества.
На заметкуОб изменениях, связанных с налогами и страховыми взносами, которые произошли в 2023 году, читайте в других материалах раздела «Важно знать».
Как рассчитывается размер пени для физических лиц?
Общая формула расчёта пеней для физлиц:
Сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка
Отсчёт начинаем с даты, прописанной в налоговом уведомлении. Учтите, что при изменении ключевой ставки ФНС сразу делает перерасчёт.
А теперь мы попробуем вычислить сумму пеней за просрочку транспортного налога за 90 дней:
- На сайте налоговой воспользуемся калькулятором, где требуется ввести регион (Москва), год уплаты налога (2022), количество месяцев владения ТС (12), вид автомобиля (легковой) и мощность двигателя (150 л. с.).
- Получим сумму налогового сбора — 5 250 рублей.
- Проверим текущую ставку ЦБ — на 19.12.2023 она равна 16%.
- Подставим полученные данные в формулу:
5 250 × 90 × 16%/300 = 252 рубля
Значит, сумма пени за прошедший период составила 252 рубля.
Штрафы при неуплате налогов юридическим лицом
Теперь расскажем, какую ответственность несут юридические лица и как ФНС производит расчёты для них. Обратите внимание на таблицу:
| Виды наказаний для юрлиц при неуплате налогов | |
|---|---|
| а) Штраф с директора юридического лица или его бухгалтера | От 5 000 до 10 000 рублей. За повторное нарушение — от 100 000 до 200 000 рублей или дисквалификация компании на срок от 1 до 2 лет. |
| б) Уголовные наказания | Штраф за неуплату налогов для юридических лиц в размере 100 000-300 000 рублей или на сумму з/п за 12 или 24 месяца. Принудительные работы — до 2 лет. Арест до 6 месяцев. Ограничение свободы до 2 лет. Для групп лиц:
|
Как рассчитывается размер пени для ИП?
Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты налога. Для этого используют формулу:
Сумма долга × ключевая ставка ЦБ/300 = пеня за 1 сутки
Например, гражданин Зябликов хочет заплатить аванс 60 000 рублей по УСН, но с учётом недельной просрочки. Поставляем значения и получаем:
60 000 × 16% / 300 = 32 рубля
32 × 7 дней = 224 рубля
Итого к оплате: 60 224 рубля.
Как рассчитывается размер пени для ООО?
С 9 марта 2022 до 31 декабря 2023 года власти отменили повышенные пени для организаций. Поэтому даже если срок просрочки составит более 30 дней, то долг будет рассчитан по 1/300 ставки. А после окончания 2023 года её повысят до 1/150 от ключевой.
Сроки оплаты пени
Законодательство не предусматривает установку чётких сроков для погашения пеней по налогам. Это нужно делать добровольно по первому требованию ФНС. Только таким образом компания сможет защитить себя от штрафов, пеней за неуплату налоговой и других негативных последствий.
Как оплатить пени по налогам?
Чтобы это сделать, нужно воспользоваться довольно простой инструкцией:
- Проверьте статус налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Для этого потребуется зарегистрироваться в Личном кабинете и свериться с актуальными данными;
- Если пени есть, то пройдите по ссылке оплатить налоги онлайн на сайте «Оплата Госуслуг»;
- Введите УИН для повторной проверки;
- Выберете задолженность, которую хотите погасить. Обратите внимание, что все оплаченные счета будут выделены на портале специальной отметкой;
- Укажите полную информацию о налоговом плательщике: фамилию, имя, отчество, регион и адрес регистрации;
- Нажмите на кнопку «Оплатить»;
- Внимательно проверьте реквизиты платежа. Убедитесь, что пени тоже включены в общий счёт;
- Укажите действующий адрес электронной почты, чтобы получить подтверждение оплаты долга в виде расчётной квитанции. Не забудьте распечатать её после получения;
- Перейдите к выбору способа оплаты и подтвердите запрос;
- Нажмите на кнопку «Оплатить» и введите данные своей банковской карты или номер мобильного телефона;
- Подтвердите платёж полученным кодом в SMS;
- Получите извещение и при необходимости распечатайте его. Операция прошла успешно.