С 1 января 2024 года вступили в силу очередные изменения в НК РФ, которые коснулись правил уплаты земельного налога. Именно о них и пойдёт речь в нашем материале.
Земельный налог — что это?
Для начала вспомним определение земельного налога. Он начисляется всем собственникам участков. То есть за сам факт пользования землёй государство берёт фиксированные платежи.
Кто платит земельный налог?
Плательщики земельного налога в 2024 году — это физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, которым земля принадлежит на основании права:
- бессрочного пользования;
- пожизненного наследуемого владения;
- собственности.
Кому можно не платить?
Освобождаются от уплаты налога:
- арендаторы земельных участков;
- владельцы земли на праве безвозмездного пользования;
- малочисленные народы Дальнего Востока, Сибири и Севера;
- общероссийские общественные объединения инвалидов;
- организации народных художественных промыслов;
- организации, которые зарегистрированы на территории Курильских островов;
- органы уголовно-исполнительной системы (УИС), в отношении участков, выделенных им для работы;
- резиденты особых экономических зон;
- религиозные организации;
- судостроительные организации — резиденты производственно-промышленной экономической зоны;
- участники свободной экономической зоны.
Льготы по земельному налогу
Частичное или полное освобождение от уплаты налога могут предоставить только федеральные и местные органы власти. Такая возможность даётся определённым категориям граждан:
- Героям Советского Союза и Российской Федерации;
- инвалидам первой и второй группы;
- предпенсионерам и пенсионерам;
- лицам с тремя и более несовершеннолетними детьми;
- пострадавшим от радиации и т. д.
Чтобы узнать, можете ли вы претендовать на льготы или нет, необходимо зайти на Сервис налоговой службы. В нём содержится вся информация о действующих ставках и льготах по имущественным налогам, но самым верным способом является подача заявления через Личный кабинет налогоплательщика, по почте или лично в инспекции.
Земли, необлагаемые налогом
Теперь перечислим список земель, которые не подлежат налогообложению.
- Участки федеральной собственности, которые изъяты из оборота. К ним относятся:
- военные суды;
- государственные природные заповедники и национальные парки;
- гражданские и воинские захоронения;
- закрытые административно-территориальные образования;
- здания, в которых расположены Вооружённые силы РФ и другие войска;
- инженерно-технические сооружения, линии связи и коммуникации, возведённые в интересах защиты и охраны Государственной границы РФ;
- объекты использования атомной энергии, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ;
- объекты организаций органов государственной охраны;
- объекты организаций ФСБ;
- учреждения ФСИН.
- Участки муниципальной и государственной собственности, ограниченные в обороте. Сюда входят земли:
- в составе лесного фонда;
- водные объекты;
- для государственных и муниципальных нужд;
- для строительства, реконструкции и эксплуатации разных видов транспорта;
- загрязнённые опасными отходами, в том числе радиоактивными;
- занятые объектами космической инфраструктуры;
- находящиеся в первом поясе зон санитарной охраны источников питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения;
- находящиеся под объектами гидротехнических сооружений;
- относящиеся к объектам культурного наследия;
- относящиеся к особо охраняемым природным территориям;
- предоставленные для обеспечения обороны и безопасности, оборонной промышленности, таможенных нужд;
- представленные для производства ядовитых и наркотических средств.
- Участки под жилыми зданиями и прилегающие к ним. Здесь имеются в виду земли, на которых построены многоквартирные дома.
Расчёт земельного налога в 2024
С 1 января налог исчисляется на основании сведений от органов Росреестра. Именно они ведут государственный кадастровый учёт и регистрируют права на недвижимое имущество.
ВажноОбратите внимание, что для ИП и физических лиц налоговая проводит Расчёты самостоятельно, а организации берут это дело под свой личный контроль.
Как рассчитать налог для организации?
Сумма земельного налога для юридических лиц исчисляется по формуле:
Кадастровая стоимость участка × Налоговая ставка
Кроме того, всегда нужно учитывать коэффициент владения землёй, который влияет на итоговый результат. Найти его очень просто: достаточно разделить количество полных месяцев официального права собственности на 12. Причём полным считается тот, который зарегистрирован в ЕГРН.
Следовательно, земельный налог с коэффициентом владения равен:
Годовой земельный налог × Коэффициент владения за год
Расчёт кадастровой стоимости участка
Кадастровую стоимость Росреестр устанавливает на 1 января в ЕГРН. Поэтому узнать эту величину вы можете у сотрудников данного ведомства или:
- запросить выписку ЕГРН в МФЦ или на Госуслугах;
- найти в публичной интерактивной карте;
- проверить на сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме онлайн».
На заметкуНапоминаем, что любые сделки, связанные с недвижимостью, не могут обойтись без государственной регистрации права собственности. Для этого заявитель должен обратиться в Росреестр и провести оплату госпошлины. Удобнее всего сделать это на портале «Оплата Госуслуг», используя несложный алгоритм:
- Формируем запрос на оплату электронных услуг на официальном сайте Росреестра;
- Вводим код платежа на нашем портале;
- Указываем информацию о плательщике: ФИО, регион и адрес регистрации.
- Проверяем реквизиты платежа;
- Заказываем электронную квитанцию;
- Выбираем способ оплаты — по СБП, картой или по номеру телефона;
- Подтверждаем платёж и получаем Извещение о проведении успешной операции.
Ставки земельного налога в 2024
По закону ставки земельного налога устанавливаются муниципальными органами, но они не могут превышать следующие значения:
- 0,3% в отношении участков, которые:
- заняты жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры;
- не используются в предпринимательской деятельности;
- ограничены в обороте;
- относятся к землям с/х назначения.
- 1,5% в отношении остальных земель.
Ознакомиться с точными величинами в зависимости от региона можно на официальном сайте Федеральной Налоговой службы.
Сроки уплаты
В 2024 году внести авансовые платежи по земельному налогу с учётом выходных дней необходимо в следующем порядке:
- до 2 мая — за первый квартал;
- до 29 июля — за второй квартал;
- до 28 октября — за третий квартал.
ИП перечисляют налог до 1 декабря следующего года по факту получения уведомления из ФНС.
Уведомление от организаций подаётся до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, а за год — до 25 февраля. Учтите, что по новым правилам, действующим с 2024 года, в нём нужно обязательно указывать сведения о кадастровом, инвентарном или ином номере находящейся на участке недвижимости.
Что будет в случае неуплаты?
Если плательщик внесёт нужную сумму позже установленного срока уплаты земельного налога, то ему будут начислены пени за каждый день просрочки. Для организаций — это 1/300 от ключевой ставки Центробанка в первые 30 дней и 1/150 — в последующие дни. Для индивидуальных предпринимателей всегда действует одна ставка — 1/300.
Если налоговая инспекция по ходу проверки выявит недоимку, то есть частичную или полную неуплату земельного налога, то компании придётся заплатить штраф в размере 20% от общей суммы. А если ФНС сможет доказать факт преднамеренного укрытия от налогов, то санкция увеличится до 40%.
Надеемся, наш материал помог вам разобраться в актуальных правилах уплаты земельного налога. А погасить его быстро и без просрочек можно на портале «Оплата Госуслуг».