Налоги — один из основных источников наполнения федеральной и региональной казны. Одним из видов налогообложения является транспортный налог. Он начисляется на транспорт, находящийся в собственности физических и юридических лиц. В этой статье разберём аспекты исчисления и уплаты данного налогового сбора физлицами.

Транспортный налог: что это такое и кто обязан его платить

Важно: плательщиками являются только владельцы транспортных средств (ТС). Все остальные лица, эксплуатирующие ТС, его не платят. Это означает, что налогоплательщиком считается только юридический она стала собственником и обязана ежегодно уплачивать налог за эту машину в казну государства. При этом не имеет значения, что у нее даже нет прав и авто фактически принадлежит её внуку.

Транспортный налог классифицируется как региональный, но сроки его уплаты, предельные значения ставок и порядок вычисления едины на всей территории Российской Федерации. Сроки могут быть изменены властями субъекта РФ, но только в большую сторону.
Расчёт суммы выполняется сотрудниками Федеральной налоговой службы (ФНС) за предшествующий календарный год, исходя из установленных тарифов (статья 52 Налогового Кодекса (НК)).

Проверить правильность начисления можно самостоятельно после прочтения этой статьи можно, воспользовавшись специальным онлайн калькулятором, например, на официальном сайте ФНС. Примечание: данный портал автоматически определяет регион, из которого осуществляется запрос, следовательно вычисления ведутся по тарифной сетке конкретного субъекта. Если же необходимо рассчитать сумму налогового платежа в другом регионе, то следует выбрать его наименование в верхней строке главной страницы сайта.

Сведения, на основании которых ФНС выставляет извещение о необходимости оплаты, предоставляются государственными регистрирующими органами. Для справки: это организации, где была произведена гос. регистрация транспорта.

Налогооблагаемой базой, чтобы рассчитать транспортный налог, согласно 358 статье НК, в Российской Федерации признаются следующие объекты:

  • легковые и грузовые автомобили;
  • самоходная спецтехника;
  • мотоциклы, мотороллеры и квадроциклы;
  • автобусы;
  • снегоходы и мотосани;
  • лодки с моторами;
  • парусные суда;
  • катера, яхты, баржи;
  • гидроциклы;
  • самолеты и вертолеты;
  • беспилотные квадрокоптеры массой больше 30 кг (Письмо Федеральной налоговой службы от 11 февраля 2019 г. N БС-4-21/2295@).

Многие собственники так называемой «малой техники», а именно: моторных лодок, гидроциклов, квадроциклов и снегоходов, ошибочно считают, что принадлежащее им имущество не является транспортом. Но это в корне не верно. Данные объекты подлежат обязательной регистрации или в ГИБДД, или в Государственной инспекции по маломерным судам (ГИМС) или в Росавиации. А также в обязательном порядке облагаются налоговой пошлиной.

Есть в законодательной базе и исключения. Платить транспортный налог в 2020 году не нужно за следующие виды транспорта (ст. 358 НК, п. 2,):

  • авто, оборудованные для инвалидов;
  • машины мощностью меньше 100 лошадиных сил (л. с.), приобретенные через органы соцзащиты;
  • водные суда, занимающиеся промыслом;
  • сельскохозяйственный транспорт и спецтехника, при условии, что они зарегистрированы на физическое лицо, являющееся сельскохозяйственным товаропроизводителем, и используется для сельхоз. работ;
  • ТС, находящиеся в розыске;
  • водные и воздушные суда, зарегистрированные лицами, имеющими статус участника специального административного района Калининградской области и Приморского края.

От чего зависит размер налогового платежа

Сумма платежа исчисляется для каждого конкретного ТС арифметическим умножением следующих показателей:

  • мощности транспорта в лошадиных силах, указанной в техническом паспорте объекта налогообложения, или тяги реактивного двигателя, или вместимости несамоходного судна. Это база налогообложения, регламентируемая ст. 359 НК;
  • тарифной ставки. Определяется на единицу мощности ТС, исчисляется централизованно. Субъекты РФ вправе увеличивать или уменьшать размер утвержденного тарифа, но не больше, чем в 10 раз от базового значения (ст. 361 НК). Для автомашин с мощностью меньше 150 л. с. снижение базового значения не проводится. Если тарифные ставки транспортного налога в регионе не утверждены, то применяются те, что зафиксированы в статье 361:
    Наименование объекта налогообложенияНалоговая ставка (в рублях)
    Автомобили легковые (мощность в лошадиных силах):
    до 100 включительно2,5
    От 100 до 150 включительно3,5
    От 150 до 200 включительно5
    От 200 до 250 включительно7,5
    свыше 25015
    Мотоциклы и мотороллеры (мощность в лошадиных силах):
    до 20 включительно1
    От 20 включительно2
    свыше 355
    Автобусы (мощность в лошадиных силах):
    до 200 включительно5
    свыше 20010
    Автомобили грузовые (мощность в лошадиных силах):
    до 100 включительно2,5
    От 100 до 150 включительно4
    От 150 до 200 включительно5
    От 200 до 250 включительно6,5
    свыше 2508,5
    Др. самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (мощность в лошадиных силах)2,5
    Снегоходы, мотосани (мощность в лошадиных силах):
    до 50 включительно2,5
    свыше 505
    Катера, моторные лодки и др. водные ТС (мощность в лошадиных силах):
    до 100 включительно10
    свыше 10020
    Яхты и др. парусно-моторные суда (мощность в лошадиных силах):
    до 100 включительно20
    свыше 10040
    Гидроциклы (мощность в лошадиных силах):
    до 100 включительно25
    свыше 10050
    Несамоходные (буксируемые) суда (тонна валовой вместимости)20
    Самолеты, вертолеты и др. воздушные суда с двигателями (мощность в лошадиных силах)25
    Самолеты с реактивными двигателями (на килограмм силы тяги)20
    Др. водные и воздушные ТС без двигателей (с единицы транспортного средства)200
  • продолжительности владения ТС в прошедшем году. Если собственник владел техникой на протяжении всех 12 месяцев, то этот показатель равен единице. Если же ТС было куплено или реализовано (утилизировано) в течении отчётного периода, то коэффициент продолжительности владения исчисляется как соотношение количества месяцев владения к количеству месяцев в году (т. е. к 12). Примечание: если регистрация произошла после 15 числа, то этот месяц в расчёт не входит. Если снятие с учета проводилось до 15 числа, то данный месяц при подсчёте также не учитывается. Например, если машина продана и затем снята с регистрационного учета, допустим, 20 марта, то значение множителя равно 3/12. Если 4 октября, то 9/12;
  • повышающего коэффициента, применяемого для автомашин, стоимость которых превышает три миллиона рублей. Это так называемая «плата за роскошь». Перечень подобных авто утверждается ежегодно Минпромторгом России с учётом числа лет с момента изготовления. Список публикуется на официальном интернет-ресурсе этой организации ежегодно до 1 марта. В 2020 г. используется перечень за 2019 год, так как этот период является отчётным. Величина коэффициента находится в зависимости от стоимости авто на момент схода с конвейера и числа лет, минувших с того времени:
    Стоимость (млн. руб.)Возраст авто (лет с даты выпуска)Повышающий коэффициент
    3 — 5до 31,1
    5 — 10до 52
    10 — 15до 103
    от 15 и вышедо 203

По истечении предельного возрастного ценза автомашины, увеличивающий множитель для того, чтобы рассчитать транспортный налог, не используется.

Изменения в законодательной базе в 2020 г.

Корректировки в законодательных сводах произошли незначительные:

  • была отменена льгота для владельцев большегрузного транспорта (свыше 12 тонн);
  • установлена дата платежа для юр. лиц — до 1 марта после отчетного периода;
  • установлен беззаявительный алгоритм предоставления скидок пенсионерам, инвалидам, многодетным семьям. Выявлением оснований для снижения налогового бремени будут заниматься налоговики. Об этом сказано в ст. 2 (п. 66) Федерального Закона № 325-ФЗ от 29.09.2019 г. Примечание: если в присланном извещении льгота не отражена (хотя и должна быть), то следует обратиться в ИФНС. Как это сделать, рассмотрено в статье далее;
  • утвержден новый перечень Минпромторга авто стоимостью более 3 миллионов рублей, содержащий около 1100 позиций;
  • в некоторых регионах изменился размер ставок, перечень льготников и актуальных льгот.

Применяемые ставки и льготы

В России при расчёте транспортного налога в 2020 году (за 2019 г.) действуют ставки в границах допустимой 10-кратной разницы с утвержденными Правительством РФ. В таблице ниже — тарифы, актуальные в некоторых из регионов:

РегионСтавка за 1 л. с. в рублях
0 — 100100 — 150150 — 200200 — 250от 250
Амурская область15213075150
Воронежская область25355075150
Калининградская область2.5153566147
Москва, город12355075150
Санкт-Петербург, город24355075150

Справедливости ради стоит отметить, что при расчёте транспортного налога используется не только повышающий коэффициент, но и предоставляются льготы.

Может быть применена нулевая ставка для некоторых категорий граждан. Это значит, что они будут освобождены от обязанности уплачивать данный сбор. Может быть предоставлено послабление налогового бремени в процентном или денежном выражении. Определение льготников осуществляется на региональном уровне.

Ознакомиться с порядком оплаты, тарифами, льготами и вычетами в конкретном регионе можно на справочном сервисе ФНС по этой ссылке. Достаточно выбрать из всплывающего меню название нужного субъекта РФ и интересующий период.
К льготным категориям относится множество групп населения, но в каждом регионе их перечень может незначительно отличаться.

Основные льготники:

  • Герои России и СССР;
  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие при ядерных испытаниях;
  • многодетные семьи;
  • матери-одиночки;
  • граждане, получившие автомобиль в собственность от социальной службы;
  • инвалиды первой и второй группы;
  • пенсионеры;
  • лица, чей автомобиль находится в розыске. Примечание: чтобы воспользоваться этим правом, необходимо предъявить справку из полиции об угоне машины в ИФНС по месту постоянной или временной регистрации. Оплата не начисляется с месяца угона и до месяца возврата владельцу.

Важно: скидки и нулевая ставка транспортного налога для пенсионеров и других льготных категорий граждан распространяется на одну единицу ТС определённой категории. Например, если у пенсионера есть 2 автомобиля, то воспользоваться льготой он сможет только для одного (по выбору), за другой ему придётся оплатить полную сумму начислений.

Как проверить учтены ли льготы

ФНС за 30 дней до срока платежа присылает налогоплательщику извещение-уведомление в бумажном или электронном формате о необходимости оплатить транспортный налог. В этом документе указаны:

  • налогооблагаемая база, т. е. наименование ТС и его мощность;
  • актуальная тарифная ставка;
  • повышающий коэффициент (при наличии);
  • применяемые скидки и вычеты (при наличии);
  • итоговая сумма платежа.

Следует проверить, указана ли в этом извещении в графах «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет» какая-либо информация. Если в указанных позициях стоит прочерк, но основание для льготного налогообложения имеется, то следует подать заявку на реализацию этих льгот.

Заявление на предоставление льготы

В ст. 361.1 сказано, что если документы на предоставление налоговой льготы по транспортному налогу в ФНС отсутствуют, то претендент на её получение должен самостоятельно подать заявление и подтвердить это право документами. При отсутствии документов сотрудники ИФНС сами запрашивают сведения в соответствующих органах.

Подать заявление можно:

  • при визите в инспекцию;
  • посредством официального портала ФНС — nalog.ru;
  • почтовым отправлением;
  • через МФЦ;
  • на портале «Госуслуги» в личном кабинете.

Срок предоставления скидок и вычетов — 30 дней со дня получения заявки. В некоторых случаях длительность исполнения может быть продлена ещё на месяц. По истечении этого времени заявитель получает сообщение о предоставленной льготе либо письменный отказ в её предоставлении с обоснованием причины.

Если гражданин не знал о том, что ему полагается налоговое послабление, то он может подать заявление:

  • на пересчёт рассчитанного налога с учётом положенных льгот или привилегии;
  • на возврат излишне уплаченных денег, также гражданин может попросить зачесть переплату для уплаты налогов следующих периодов.

Срок давности для подобных действий составляет 3 календарных года.

Как можно минимизировать налоговый платеж

Это можно сделать, своевременно подав заявление на предоставление льготы по транспортному налогу. Это касается только тех лиц, которые имеют право на получение налоговых привилегий. Иных путей уменьшить размер выплаты не существует.

Опытные автомобилисты советуют подумать о размере будущих платежей ещё до приобретения автомобиля.

Советы специалистов:

  • следует учесть мощность авто, особенно, если его показатель мощности находится около отметок тарифной градации. Например, если приобретать машину в Москве, то сумма платежа за авто с мощностью 100 л. с. будет рассчитываться по цене 12 рублей за «лошадь», а если мощность равна 101 л. с., то по 35 рублей. Разница очевидна: отличие всего в 1 лошадиную силу увеличит платеж почти в 3 раза, а машина от этого мощней не станет;
  • нужно выбирать модель автомобиля, не входящую в перечень дорогих авто, указанных Минпромторгом. В этом случае, при расчёте налога не будет применен повышающий коэффициент;
  • рекомендуется проследить, чтобы после совершения сделки купли-продажи машины новый собственник поставил её на регистрационный учёт в ГИБДД на своё имя. Только с этого момента налогоплательщиком становится новый владелец. Если в течение 10 суток после сделки перерегистрация не состоялась, то можно обратиться в ГИБДД и снять автомобиль с учета самостоятельно;
  • следует проверять содержание извещения. Влияние человеческого фактора никто не отменял, в расчётах или при указании налогооблагаемой базы может быть допущена ошибка.

Срок и способы уплаты транспортного налога

Срок уплаты транспортного налога един на всей территории России. Заплатить нужно до 1 декабря года, следующего за отчетным. Это означает, что за владение транспортным средством в 2019 году необходимо уплатить до 01.12.2020 г.
Извещение собственнику ТС должно быть доставлено до 1 ноября одним из следующих способов:

  • почтовым отправлением;
  • уведомлением в личный кабинет официального портала «Госуслуги», если гражданин зарегистрирован на этом сервисе.

Осуществить оплату можно несколькими способами:

  • в любом банковском отделении;
  • онлайн из личного кабинета банка;
  • посредством сервиса «Оплата Госуслуг». Достаточно ввести в поле запроса индекс документа, указанный на бланке налогового начисления. Этот способ помогает сэкономить время и поберечь свое здоровье от долгого стояния в очередях.

Важно: оплатить можно не только за себя, но и за родственников и знакомых.

Ответственность за неуплату налога

Отсутствие оплаты транспортного налога в 2020 году и во все остальные периоды повлечет штрафы и пени дополнительно к исчисленному платежу.

Пени рассчитываются посредством умножения задолженности на количество дней просрочки и на 1/300 ставки Центрального Банка (ЦБ) РФ.

Например, задолженность на 2 декабря 2020 г. составляет 3000 рублей. Если не заплатить до наступления 2021 года, то пени за месяц просрочки составят:
3000 руб. х 31 день х 1/300×4,25 %=13,18 рубля.

Примечание: ставка ЦБ в 4,25 % сохранится до 18.12.2020 г., после этой даты она, возможно, изменится.

При неуплате требуемой суммы сотрудники ИФНС в течение 3 месяцев отправят должнику уведомление с требованием оплатить задолженность. Если через 8 дней долг не будет погашен, то налоговая служба вправе взыскать с налогоплательщика задолженность вместе с пенями через суд. Заседания по таким делам, как правило, проводятся без присутствия ответчика. Решением суда станет взыскание следующей суммы: задолженность + пени + судебные издержки. В целом получится довольно внушительное начисление, которую судебные приставы вправе списать с карты должника. Если же средств на карте не будет хватать, то приставы могут предпринять следующие меры:

  • заблокировать счёт;
  • закрыть возможность выезда за пределы России;
  • арестовать ТС и иную недвижимость.

Как получить налоговое уведомление, если оно не пришло по почте

При регистрации на портале «Госуслуги» извещение об уплате транспортного налога на автомобиль или другое ТС перестает доставляться Почтой России. Уведомление выкладывается в электронном формате в личный кабинет пользователя Госуслуг.
Следовательно, чтобы ознакомиться с уведомлением, нужно зайти в свой личный кабинет на портале. Как правило, ссылка на документ-уведомление указана на первой же странице сервиса.

Есть ещё один вариант — прийти на приём в ИФНС или в МФЦ. Для получения извещения потребуется подать соответствующее заявление.

Налогоплательщик должен учитывать, что налоговая инспекция вправе не присылать ему уведомление по следующим причинам:

  • гражданин имеет льготу, полностью освобождающую его от уплаты транспортного налога в 2020 году за предшествующий 2019;
  • общая сумма платежа меньше 100 рублей;
  • гражданин, являющийся зарегистрированным пользователем портала «Госуслуги», не указал в своем личном кабинете, что ему нужно присылать уведомление в печатном формате по адресу проживания.

Кроме того, не следует сбрасывать со счетов и тот факт, что уведомление может просто потеряться по пути к адресату.
Вместо резюме: только своевременная оплата транспортного налога может уберечь налогоплательщика от штрафных санкций, а знание своих прав и возможность льготного налогообложения позволит сократить денежные траты.


Читать также

Статьи:НалогиВсе
Статьи:НалогиВсе