Страховые взносы в 2026 году

Налоговая нагрузка 2026 года отражает новый вектор государственной политики: переход от тотальных льгот к адресной поддержке. Поэтому изменения в структуре и перечне страховых взносов — это чёткий сигнал бизнесу о том, какие отрасли станут приоритетными в ближайшие несколько лет.

Мы решили подробно анализировать этот вопрос и рассказать, какие перемены ждут действующих участников бизнеса.

Изменения тарифов страховых взносов-2026

2026 год — это период «большой перестройки». Если раньше пониженный тариф для МСП зависел только от статуса в реестре, то теперь он жёстко привязан к вашему виду деятельности (ОКВЭД).

Разберём ситуацию более подробно.

Основной тариф

В плане ставок здесь всё стабильно, но выросла финансовая нагрузка из-за индексации базы:

• до предельной базы 2 979 000 руб. (сумма на одного сотрудника в год) / 30%;
• свыше предельной базы — 15,1%;
• МРОТ на 2026 г. — 27 093 руб. (это критически важно для всех расчётов МСП).

Тарифы для малого и среднего бизнеса

Теперь статус МСП сам по себе не гарантирует льготу в размере 15% на всю сумму превышения.

• Льгота 15% (с части выплат выше 1,5×МРОТ) сохраняется только для МСП, чей основной ОКВЭД входит в специальный перечень Правительства (пп. «л» п. 140 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
• Условие — доля дохода от профильной деятельности должна быть не менее 70% от общей выручки.
• Для остальных МСП, не попавших в перечень, весь доход по страховым взносам облагается по основному тарифу: 30% — до базы, 15,1% — после.

Тарифы для общепита

Для ресторанного бизнеса правила остались довольно лояльными:

• Ставка 15% с выплат сверх 1,5×МРОТ.
• Основание — общепит (ОКВЭД группы 56) включён в перечень приоритетных отраслей.
• Условие для крупных игроков — если среднесписочная численность превышает 250 человек, то льгота сохраняется при условии соблюдения требований по доходам (не более 2 млрд руб.) и доли профильного дохода (не менее 70%).

Взносы для IT-компаний

Здесь произошёл существенный рост нагрузки. Период «нулевых» или сверхнизких взносов трансформировался:

• До предельной базы в соответствии с изменениями тариф по страховым взносам вырос до 15% (в 2025 году был 7,6%).
• Свыше предельной базы — ставка осталась равна 7,6%.
• Условие — наличие аккредитации Минцифры и доля ИТ-доходов от 70%.

Взносы для обрабатывающих производств

Для обрабатывающих компаний действует ставка 7,6% с части выплат, превышающей 1,5×МРОТ. В остальных случаях применяются стандартные 30%.

Страховые взносы для ИП

2026 год для индивидуальных предпринимателей — это время индексации и строгой дисциплины. Государство продолжает планомерно повышать стоимость входного билета в пенсионную и медицинскую систему для бизнеса.

Основные изменения по страховым взносам для ИП 2026 можно разделить на 2 блока: взносы на себя (фиксированные) и взносы за сотрудников.

1. Личные страховые взносы ИП

   Даже если у вас нет наёмных рабочих, и вы не ведёте деятельность, эти суммы обязательны к уплате:

   • Фиксированный платёж в 2026 году вырос до 57 390 руб. (в 2025-ом было 53 658 руб.). Эта сумма включает в себя и пенсионное, и медицинское страхование.
   • Дополнительный взнос — 1% с дохода. Если ваш годовой доход превысил 300 000 руб., то вы по-прежнему платите 1% с суммы превышения.
   • Максимальный предел — 1%. Здесь тоже рост. Лимит дополнительного взноса в 2026 году ограничен суммой 321 818 руб.

2. Взносы за специалистов

   Если у вас есть команда, то правила игры становятся намного жёстче из-за реформы льгот:

   • Предельная база составляет 2 979 000 руб. на одного сотрудника в год. Всё, что выше этой суммы, страховой взнос облагается по ставке 15,1% вместо 30%.
   • В расчётах фигурирует новый МРОТ — 27 093 руб. Для льготных тарифов МСП расчёт ведётся от суммы 1,5×МРОТ — это 40 639,5 руб.

Льготы по страховым взносам-2026

Если раньше льготы раздавали по статусу, например, просто за наличие организации в реестре МСП, то теперь государство перешло к модели адресной поддержки.

Мы подготовили полную карту льгот по страховым взносам с изменениями 2026 года для основных представителей бизнеса:

1. Малый и средний бизнес

   Льготный тариф 15% доступен только компаниям из утверждённого перечня Правительства, в который вошли 54 отрасли. Это представители:

   • сельского хозяйства;
   • рыболовства;
   • пищевого производства;
   • текстильной промышленности;
   • образования;
   • медицины;
   • культуры;
   • спорта;
   • туризма и других сфер услуг.

   Главное условие — доля дохода от льготного вида деятельности не должна быть менее 70%.

2. Обрабатывающая промышленность

   Для таких предприятий предусмотрен самый низкий тариф:

   • ставка 7,6% с части выплат, превышающей 1,5×МРОТ;
   • до 1,5×МРОТ — стандартный тариф по страховым взносам 30%.

   Главное условие — ОКВЭД из раздела «С», статус МСП и доля дохода от производства не менее 70%.

3. IT-сектор

   Льготы для айтишников сохранились, но нагрузка выросла почти в 2 раза:

   • ставка до предельной базы (2 979 000 руб.) / 15%;
   • ставка свыше предельной базы — 7,6%;
   • условие — аккредитация Минцифры, ИТ-доход от 70% + статус ООО (для ИП льготы не действуют).

4. Резиденты особых зон (ТОР, ОЭЗ, СПВ, Крым)

   Здесь сохраняются самые привлекательные условия для инвестирования:

   • ставка 7,6% в рамках предельной базы;
   • 0% свыше базы.
5. Общепит

   Для рестораторов сохранился особый режим:

   • Ставка 15% с части заработной платы сверх 1,5×МРОТ только для крупных предприятий, где работают больше 250 человек, для остальных — 30% до 1,5×МРОТ и 15,1% свыше 1,5×МРОТ.
   • Условие для уплаты пониженных страховых взносов по изменениям 2026 — ОКВЭД 56, доход до 2 млрд руб. + среднемесячные выплаты сотрудникам не ниже региональной средней з/п.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами?

К объектам обложения страховыми взносами относят:

• зарплату — оклады, сдельную оплату, тарифные ставки;
• премии — производственные и праздничные;
• надбавки и доплаты за стаж, вредность, работу в ночное время или в выходные дни;
• отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении;
• выплаты физическим лицам за работы или услуги (кроме самозанятых и ИП) по договорам ГПХ, включая больничные и декретные.

Статья 422 НК РФ описывает категории выплат, которые НЕ облагаются страховыми взносами в 2026 году. Все изменения мы перечислили их в таблице:

Порядок расчёта и отчётная документация

Правильно рассчитать сумму страховых взносов в 2026 году в соответствии с изменениями вам поможет наша краткая инструкция:

Шаг № 1  Определяем базу.

• Единая предельная база — 2 979 000 руб.
• МРОТ для расчётов — 27 093 руб.
• Льготный порог (1,5×МРОТ) — 40 639,5 руб.

Шаг № 2  Применяем тарифы для страховых взносов.

Расчёт зависит от того, входит ли ваш основной ОКВЭД в льготный список Постановления № 4125-р.

Если говорить о правилах подачи отчётности по страховым взносам, то в 2026 году это делается по новым формам:

Сроки уплаты в 2026 году

Чтобы не пропустить дату оплаты страховых взносов, сохраните наш полный календарь как памятку:

• Взносы за сотрудников (единый тариф по страховым взносам 2026 в ФНС)

  Эти взносы мы платим ежемесячно не позднее 28 числа следующего месяца. Если 28-е —выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день.

• Взносы на травматизм в СФР

  Они уплачиваются отдельно от основного тарифа (не через ЕНС!) не позднее 15 числа следующего месяца.

• Личные взносы ИП «за себя»

  Здесь сроки фиксированные и не зависят от наличия сотрудников:

  • Фиксированные страховые взносы (57 390 руб.) строго до 28.12.2026 г., но можно платить поквартально, чтобы уменьшить авансовые платежи по УСН или патенту, сохраняя оборотные средства.
  • Дополнительный в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.: за 2025 г. — до 01.07.2026 г., за 2026 г. — до 01.07.2027 г.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Благодаря Единому налоговому счёту, система наказаний за игнорирование фиксированных и пониженных страховых взносов стала более автоматизированной. Если вы вовремя не пополнили ЕНС или не подали уведомление, то вас ждёт 3 этапа ответственности:

1. Финансовая

   Штрафы (статья 122 НК РФ):

   • 20% от суммы долга, если неуплата произошла из-за ошибки в расчётах или занижения базы НЕУМЫШЛЕННО;
   • 40% от суммы долга, если ФНС докажет УМЫСЕЛ (фиктивные договоры, серые схемы и т. д.).

   Пени по прогрессивной шкале (статья 75 НК РФ):

   • Первые 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день.
   • С 31-го по 90-й день — 1/150 ключевой ставки.
   • С 91 дня — снова возвращаемся к 1/300.

2. Административная

   В этом случае наказывают уже не саму компанию, а лично руководителя или главного бухгалтера по статье 15.11 КоАП РФ:

   • штраф от 5 до 10 тыс. руб. за грубое нарушение правил учёта;
   • штраф до 20 тыс. руб. или дисквалификация на срок до 2 лет с запретом занимать руководящие посты при повторном нарушении.
3. Уголовная

   Это крайняя мера, которая наступает только при достижении крупного размера недоимки за 3 финансовых года подряд.

   • Для организаций: крупный размер — более 18,75 млн руб., особо крупный размер — более 56,25 млн руб.
   • По взносам на травматизм лимиты ниже — от 2,25 млн руб. для крупного размера.

   За уклонение можно получить от 2 до 5 лет тюрьмы.

Дополнительно можно получить:

• блокировку счетов за просрочку сдачи РСВ более чем на 20 рабочих дней, которую отменят только после передачи отчёта;
• 5% от суммы взносов по отчёту за каждый месяц просрочки, но не более 30%;
• 500 руб. за каждого сотрудника — за ошибки или опоздание с данными о стаже в ЕФС-1.

Взносы и налоги

Напоминаем, что фиксированные и пониженные страховые взносы 2026 нельзя рассматривать в отрыве от налогов. Если на вашем ИНН висит «минус» по любому налоговому платежу, то все взносы не будут считаться уплаченными вовремя. Ведь программа ФНС автоматически заберёт деньги на погашение старого долга.

Оплатить налоги по ИНН вы всегда можете на нашем портале. Это удобно, быстро и безопасно. А если вас интересуют другие вопросы, связанные с работой ФНС, например, «Повышение налогов с 2026 года», то настоятельно рекомендуем посетить наш раздел «Статьи». Там много полезного и интересного.