К числу обязательных платежей, которые устанавливают власти муниципалитетов и взимают со всех владельцев участков земли, относится земельный налог. Его размер определяют исходя из стоимости земли и тарифов, утверждаемых на региональном уровне. Начиная с 2025 года действуют обновлённые правила в области налогообложения дорогих участков, а также земель, используемых в бизнесе. Далее рассмотрим, кто должен платить этот налог, какие размеры ставок действуют, когда необходимо производить оплату, какие льготы предусмотрены законодательством.
Что такое земельный налог
Земельный налог — это взнос в бюджет, связанный с правом владеть и пользоваться участком земли. Он уплачивается ежегодно в обязательном порядке, а его величина определяется по кадастровой стоимости земли и ставкам, которые устанавливают на уровне муниципалитетов, а в городах федерального значения закрепляют законами субъекта.
Налог начисляется не на любую землю. В данную область налогообложения попадают участки, находящиеся в собственности владельца или переданные ему на условиях бессрочного использования либо пожизненного наследуемого владения. Исключения составляют земли, которые были изъяты или ограничены в обороте, а также территории общего имущества жителей многоквартирных домов.
К числу плательщиков относят частных лиц и предприятия, владеющие землёй на основании изложенных выше правил. При этом арендаторы, лица, которые получили землю бесплатно на время, владельцы участков без кадастровой стоимости (за редкими исключениями, введёнными в ряде областей, округов, республик) налоговую нагрузку не несут.
Таким образом, земельный налог — это установленный законом платёж, зависящий от цены участка и местных ставок, который обязаны перечислять владельцы земли или лица, обладающие особым правом на постоянное пользование ею.
Основные изменения по земельному налогу в 2025 году
С начала 2025 года начали действовать изменения в земельном законодательстве (закон No 176-ФЗ от 12.06.2024 года). Сам принцип расчёта сохраняется, он по-прежнему определяется как произведение цены земли на ставку с учётом местных норм и льгот. Но меняются границы и условия применения пониженной ставки 0,3% для отдельных видов участков.
Главные нововведения:
- Ограничение льготной ставки. Земля для жилья или жилищного строительства, инженерных объектов ЖКХ, общего пользования, ЛПХ, садоводства, разведения огородов, облагается по ставке 0,3% только до тех пор, пока её цена ниже 300 млн рублей. В противном случае применяют общую ставку, которую устанавливает муниципалитет (но не более 1,5%).
- Повышение нагрузки на «дорогую» землю. Для участков, цена которых более 300 млн рублей максимальная ставка теперь увеличилась пятикратно: до введения изменений в земельном налоге 2025 для перечисленных категорий действовали 0,3% независимо от цены, теперь же возможен рост до 1,5%.
- Земля под ИЖС при бизнес-использовании. Если участок, категория которого попадает под ИЖС, фактически задействован в предпринимательских целях, он больше не подпадает под льготу 0,3%. В таких ситуациях допускается ставка до 1,5% (с учётом решения местных властей).
Подчеркнём, что изменения не затрагивают саму формулу, но существенно корректируют правила для дорогих земель и для участков, используемых в коммерческих целях.
Как рассчитывается налог на землю
Чтобы понять, сколько нужно заплатить, достаточно разобраться из чего складывается сумма налога. По сути, это несколько показателей, которые умножаются друг на друга, а затем уменьшаются с учётом льгот.
- Определяем стоимость земли.
Базой служит цена участка на 1 января соответствующего года. Её можно проверить в ЕГРН, через Росреестр или на публичной кадастровой карте.
- Ставка земельного налога 2025.
Муниципальные власти устанавливают конкретное значение, но выше определённых Налоговым кодексом пределов оно быть не может.
- Сколько месяцев земля была в собственности.
Если участок оформлен не на полный календарный год, применяется коэффициент владения. Месяц засчитывается полностью, если право собственности возникло до 15-го числа. Если позже, этот месяц исключается из расчёта.
- Льготы.
Некоторые категории собственников получают послабления. Таким образом, налоговая база может быть уменьшена или вообще обнулена.
Кто рассчитывает:
- Юридические лица самостоятельно производят расчёт и отчитываются в инспекцию;
- Для граждан, а также ИП расчёт делает ФНС и присылает уведомление.
Итоговая сумма получается по формуле:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения — Льготы.
Ставка по земельному налогу 2025
Размер налога напрямую зависит от того, какой категории принадлежит участок и где он находится. Закон устанавливает предельные значения ставок, а конкретные цифры определяют местные власти.
Основные рамки такие:
- для сельхозземель, участков под жилыми домами, объектами инженерной инфраструктуры, а также для территорий, выделенных под ЛПХ, садоводство, разведение огородов, общее пользование ставка не может быть выше 0,3% от кадастровой стоимости;
- для всех других участков земли допускается ставка до 1,5% в соответствии с нововведениями, введёнными в 2025 году, о которых шла речь выше.
Итоговая нагрузка на собственника определяется не только ограничениями на государственном уровне, но и тем, какое значение установит муниципалитет или закон субъекта РФ для конкретного региона.
Сроки уплаты земельного налога 2025
В сроках оплаты земельного налога 2025 изменений не произошло. Как и ранее, это зависит от того, кто является собственником участка.
Граждане и ИП
Для них порядок максимально простой: налоговая сама производит расчёт и сообщает результаты в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или присылает уведомление по почте. Уплатить нужно до 1 декабря года, который следует за налоговым периодом. То есть за владение и использование земли в 2024 году заплатить нужно будет в 2025 году (не позже 1 декабря).
Организации
У компаний больше вариантов:
- Если местные власти закрепили отчётные периоды, то платить нужно поквартально: до 28-го числа месяца после окончания квартала, внося по 25% от годовой суммы;
- Если отчётных периодов нет, налог перечисляется одной суммой, крайний срок — 28 февраля следующего года.
Все платежи теперь проходят через единый налоговый счёт в составе ЕНП (единого налогового платежа).
Важно помнитьПросрочка даже на один день ведёт к начислению пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки.
При этом вопрос «как оплатить налог через Интернет» решается очень просто — сделать это можно онлайн через наш сервис, где достаточно ввести ИНН для поиска налоговой задолженности и, получив информацию о сумме начислений, сразу перечислить платёж.
Как снизить налог?
Есть несколько законных способов сократить размер земельного налога 2025.
- Проверить, полагаются ли льготы
Ряд граждан России автоматически получает уменьшение налоговой базы. Например, это пенсионеры, ветераны, семьи с 3 и более детьми, инвалиды I, II группы и др. Для них из кадастровой стоимости исключается 600 кв. м площади одного участка. Кроме того, муниципалитеты вправе вводить дополнительные послабления. Отдельные физические и юридические лица могут полностью освобождаться от налога,о чём пойдёт речь далее в статье.
- Уточнить кадастровую стоимость
Иногда цена участка завышена и не отражает рыночных реалий. В таком случае собственник может подать заявление в комиссию при Росреестре или обратиться в суд, чтобы оспорить величину оценки.
- Пересмотреть структуру владения
Если только часть участка подпадает под льготу, есть возможность выделить её в отдельный объект. Это позволит уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму к оплате.
Таким образом, уменьшить налог можно через льготы, корректировку стоимости или грамотное оформление участка. Но каждое решение о предоставлении послаблений принимает только уполномоченный орган.
Кто освобождается от уплаты?
Не все владельцы земли должны оплачивать земельный налог 2025. Закон (ст. 395 НК РФ) прямо указывает ряд случаев, когда плательщик освобождается от этой обязанности полностью.
Кому налог платить не нужно:
- учреждения уголовно-исполнительной системы, если земельный участок используется для их деятельности;
- религиозные организации (земли, задействованные в богослужениях и прочей религиозной деятельности);
- общероссийские объединения людей с ограниченными возможностями здоровья, а также созданные ими структуры, занимающиеся социальной защитой, реабилитацией;
- предприятия народных художественных промыслов (только участки, занятые под эту деятельность);
- резиденты свободных и особых экономических зон, включая производственные и промышленные;
- судостроительные компании, работающие в специализированных ОЭЗ;
- коренные малочисленные народы Севера, Сибири, Дальнего Востока (также как их общины), если назначение их земельных участков связано с сохранением хозяйства и традиционного уклада жизни.
Кроме этих федеральных норм, у муниципалитетов есть право самостоятельно расширять список льготников, закрепляя дополнительные освобождения для жителей своих территорий.
Льготы по земельному налогу в 2025
Законы на уровне государства сохраняют ключевое послабление: налоговая база уменьшается на величину, равную кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка.
Кому доступен вычет:
- пенсионеры, граждане предпенсионного возраста;
- инвалиды I, II групп, дети-инвалиды, инвалиды с детства;
- ветераны, участники ВОВ, других боевых действий;
- пострадавшие от радиационных аварий и испытаний (в том числе ликвидаторы ЧАЭС, ПО «Маяк», жители районов Семипалатинского полигона и др.);
- лица из подразделений особого риска;
- семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми.
Льгота применяется только к одному участку. Если собственник сам не выбрал объект, налоговая служба автоматически закрепляет её за тем участком, где экономия будет максимальной. При площади до шести соток налог не начисляется вовсе.
Кроме федерального вычета, муниципалитеты могут устанавливать собственные льготы, расширяя список льготников или снижая налоговую нагрузку для отдельных категорий.
Таким образом, базовый механизм расчёта земельного налога в 2025 году остался прежним, но появились новые ограничения по пониженным ставкам для дорогих земель или участков, используемых в коммерческой деятельности. Поэтому собственникам стоит внимательно отслеживать стоимость земли и местные правила, чтобы не переплатить и вовремя применить льготы.
Земельный налог 2025 — лишь часть расходов в области налогообложения недвижимости. При покупке или продаже земли и жилья возникают и другие налоговые обязательства. Дополнительно про это можно прочитать в статье «Налоги при покупке и продаже недвижимости».