Всё о налогах для ИП

Для ведения легального бизнеса каждый индивидуальный предприниматель должен хорошо разбираться в налоговом законодательстве и строго соблюдать график всех платежей. Поэтому если вы находитесь только вначале пути, то наш материал точно поможет разобраться во всех нюансах и понять, как работает система налогообложения.

Системы налогообложения

Налоговая нагрузка ИП зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Рассмотрим каждую из них отдельно.

Общий режим налогов для ИП (ОРН)

Общая система налогообложения для ИП начинает действовать по умолчанию, если он не успел или не захотел перейти на другие режимы в течение месяца.

Какие налоги платят по ОРН?

• НДС;
• НДФЛ за себя и за сотрудников;
• на транспорт, землю и недвижимость.

Упрощённая система

УСН — это налоговый режим, который значительно упрощает процесс уплаты налогов и ведения отчётности. По этой причине его довольно часто выбирают индивидуальные предприниматели, подпадающие под несколько условий:

• Годовой заработок — максимум 450 млн руб.
• До 130 сотрудников.
• Стоимость основных средств производства — 200 млн руб.

На УСН можно выбрать, что будет облагаться налогом — доходы (ставка от 1 до 6%) или доходы за вычетом расходов (ставка от 5 до 15%). Первый вариант подойдёт, если расходов немного и их трудно подтвердить документально, а второй — если расходы велики и по ним ведётся строгая отчётность.

Также на этом режиме ИП платят налоги:

• НДС, если зарабатывают больше 60 млн в год;
• НДФЛ за сотрудников.

Автоматизированная упрощённая система

АУСН — это налоговый режим, который ещё больше упрощает процесс уплаты налогов и ведения отчётной документации. Действует он не всех регионах, поэтому заранее нужно проверить информацию на сайте АвтоУСН.

Без ограничений здесь тоже не обходится:

• Годовой заработок — до 60 млн руб.
• Стоимость ОС производства — 150 млн руб.
• Количество сотрудников — до 5 человек.
• Выплата зарплаты сотрудникам разрешена только безналичным способом.

При выборе доходов в качестве объекта налогообложения ставка будет равна 8%, а доходах за вычетом расходов — 20%. Дополнительно оплачиваем НДФЛ за всех работников, транспортный и имущественный налоги.

Патентная система (ПСН)

Патент — это фиксированная сумма налога, которая зависит не от реального, а от потенциально возможного дохода ИП. На неё влияют только регион и конкретный вид деятельности. За год — 6% от установленной суммы.

Единая сельскохозяйственная система (ЕСХН)

Использовать ЕСХН имеют право предприниматели, получающие выручку от с/х продукции, которая не опускается ниже 70% от всех доходов. Ставка налога для ИП в этом случае составляет 6%, но может быть ниже при наличии льгот на уровне региона.

Кроме налога на разницу между доходом и расходом, уплачивается НДФЛ на сотрудников + НДС, если доход превышает 60 млн руб. в год.

Профессиональный доход (НПД)

Форма НПД или налог на ИП на самозанятость придумали для фрилансеров. Он позволяет им легально работать на себя, но не в тени от государства.

Какие условия ставят под запрет использование режима НПД?

• Наличие работников по найму.
• Сотрудничество с заказчиками, с которыми работали по трудовому договору в течение последних двух лет.
• Перепродажа чужих товаров.
• Заработок свыше 2,4 млн руб. в год.

При расчётах с физическими лицами самозанятые платят налог в размере 4%, с юридическими или ИП — 6%. Однако для новичков первое время действуют сниженные ставки 3-4%.

Какие налоги должен платить ИП?

Обобщив информацию по системам налогообложения, посмотрим, какие налоги должен платить ИП.

Налог за себя

За себя ИП платит только страховые взносы в СФР. Если за год его доход не превышает 300 000 руб., то в 2025 году он отдаст 53 658 руб. Если сумма выше, то с общей суммы ФНС возьмёт 1%, но не более 300 888 руб.

Налог на доходы от предпринимательской деятельности

Здесь проще будет ориентироваться по таблице:

Налог за сотрудников

По стандарту за всех сотрудников ИП платят следующие суммы налогов:

1. НДФЛ

   Если доход составляет до 2,4 млн руб., то расчёт ведётся по 13%-ной ставке. Повышенные ставки применяются для доходов:

   • от 2,4 до 5 млн руб. — 15%;
   • от 5 до 20 млн руб. — 18%;
   • от 20 до 50 млн руб. — 20%;
   • от 50 и выше — 22%.

2. Страховые взносы

   За каждого работника по умолчанию платят взносы в СФР в размере 30%. Если в течение года их доход становится выше 2,225 млн, то ставка снижается до 15,1%. Такой же тариф действует для представителей малого и среднего бизнеса.

   Налог за имущество

   В отдельную категорию следуют налоговые платежи на имущество, которое было куплено бизнесменом ДО и ПОСЛЕ оформления статуса ИП:

   • Имущественный — действует в отношении жилой недвижимости по ставке от 0 до 2% и нежилой — по кадастровой стоимости.
   • Земельный — до 0,3% для земель с/х значения, 1,5% для остальных категорий.
   • Транспортный — зависит от региона и типа ТС.

Сроки налогов для ИП

Для отслеживания сроков уплаты воспользуйтесь нашим налоговым календарём:

Оформить вычет налогов для ИП

Воспользоваться правом на налоговый вычет могут предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения. Пользователи остальных режимов смогут оформить возврат только с иных доходов физического лица, облагаемых НДФЛ.

Существует 2 способа:

1. Обратиться к работодателю

   Вычет доступен для ИП, которые платят налог НДФЛ как физлицо и трудоустроены официально. Он может написать своему начальнику заявление. После проверки налоговая направит уведомление работодателю, а бухгалтерия приостановит удержание НДФЛ из заработной платы, пока не будет получена вся сумма.

2. Подать документы через ФНС

   Лично, заказным письмом или на сайте ФНС нужно отправить пакет документов, состоящий из заявления, справки о доходах по форме 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ. Дополнительно в него включают бумаги в зависимости от типа вычета — имущественный, профессиональный, стандартный, инвестиционный или социальный.

Оплатить налоги онлайн можно прямо на нашем сайте. Подключите уведомления, чтобы избежать просрочек и штрафов.