Самозанятость — это не только свобода выбора проектов, гибкий график и отсутствие жёстких обязательств, но и ответственность за правильное начисление и уплату налогов для самозанятых. Поэтому мы решили подробно рассказать о тонкостях налогового законодательства для данной категории граждан, чтобы им проще было ориентироваться в материале.
Что такое самозанятость?
Самозанятость — это особый налоговый режим, который позволяет специалистам работать на себя, без оформления ИП или ООО.
Статус самозанятого позволяет вести бизнес на законных основаниях, но не запрещает параллельно работать по трудовому договору. А ещё:
- Для подтверждения дохода достаточно вести мобильное приложение «Мой налог», где можно скачать справки для оформления кредита или ипотеки.
- Не нужно платить страховые взносы и сдавать декларации.
На заметкуЭксперимент по самозанятости был запущен Государственной думой в 2019 году. Сейчас в нём участвуют около 14 млн человек, поэтому велика вероятность, что программа будет продлена и после 2028 года.
Оформление самозанятости
Для начала нужно определить, подпадаете ли вы под условия оформления статуса самозанятого. Для этого требуется:
- Быть гражданином РФ или страны, включённой ЕАЭС;
- Достигнуть возраста 14 или 16 лет (в первом случае нужно получить согласие родителей или попечителей);
- Зарабатывать не больше 2,4 млн руб. в год;
- Производить товары или оказывать услуги своими силами, без штата сотрудников;
- Не заниматься деятельностью, которая находится под запретом.
Специальным режимом не могут воспользоваться те, кто:
- добывают и реализуют полезные ископаемые;
- занимается перепродажей товаров, имущественных прав;
- осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения/комиссии агентских договоров;
- применяют другие режимы налогообложения, предусмотренные частью 1 НК РФ, либо осуществляют предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
- продаёт подакцизные товары.
Если суть налога для самозанятых вы поняли и соответствуете требованиям, то действуем дальше:
Шаг № 1. Ознакомиться с правилами оформления самозанятости в своём регионе. Сделать это можно лично в налоговой или на сайте ФНС.
Шаг № 2. Подготовить документы. Их всего два — паспорт и ИНН. Однако с иностранцев дополнительно потребуют временную регистрацию или вид на жительство.
Шаг № 3. Выбрать подходящий способ регистрации.
Самый удобный вариант — это оформление самозанятости через мобильное приложение «Мой налог». Регистрацию можно пройти несколькими способами:
| Способ регистрации | Инструкция |
|---|---|
| Паспорт |
|
| Пароль от Личного кабинета в ФНС + ИНН |
|
| Госуслуги |
|
В качестве альтернативы можно подать заявление в ЛК ФНС или через приложение уполномоченного банка из списка Федеральной налоговой службы.
Если оформление прошло успешно, то ответ обычно приходит уже на следующий день. А датой постановки на учёт в качестве самозанятого считается день отправки заявки.
Какие налоги платит самозанятый?
После регистрации самозанятым необходимо оплачивать налог на профессиональный доход (НПД) по итогам каждого месяца. Размер ставки при этом зависит от источника дохода:
- если средства от реализации товаров и услуг поступают от физических лиц, то 4%;
- если деньги идут от ИП или юридических лиц, то 6%.
Однако для новичков, которые только входят в режим, ФНС дарит неплохой бонус — налоговый вычет в размере 10 000 руб. Пока они не исчерпают эту сумму, ставки будут пониженные — 3% вместо 4% и 4% вместо 6%.
ВажноВсе продажи нужно обязательно регистрировать в приложении «Мой налог», а чеки передавать клиентам. В конце месяца система автоматически посчитает, сколько вы должны государству. А если продаж не было совсем, то начислений не будет.
Кроме НПД, самозанятые платят налоги на имущество и транспорт (при наличии).
От каких налогов освобождается?
По закону самозанятые НЕ платят:
- НДФЛ — налоги на доходы физических лиц в размере 13%.
- НДС — налог на добавленную стоимость. Исключение — самозанятый ИП, который выступает в качестве налогового агента или занимается импортом.
Страховые взносы в Социальный фонд России они могут вносить на добровольной основе, если хотят сформировать пенсионный стаж и получать дополнительный доход в будущем.
Лимиты дохода
Налог начисляется только с суммы дохода самозанятого. Помним, что в год на этом режиме можно зарабатывать до 2,4 млн руб. Если этот лимит не соблюдается, то нужно переходить на другую систему налогообложения, например, ЕСХН или УСН.
Заявление о переходе можно подать в течение 20 дней. Если не сделать это в указанный срок, то ФНС автоматически переведёт вас на общую систему налогообложения.
На заметкуПриложение «Мой налог» предупредит вас о приближении к лимиту, поэтому не забывайте просматривать уведомления. Учтите, что налоги входят в сумму лимита.
Сроки уплаты
Самозанятый должен соблюдать следующие правила оплаты налогов:
- Формировать чек за каждое поступление средств в приложении «Мой налог» в разделе «Выручка».
- Отслеживать сумму НПД в разделах «Налоги» и «Выручка» до 12 числа след. месяца.
- Оплачивать налог на профессиональный доход до 28 числа след. месяца.
Что будет, если просрочен срок оплаты?
В случае просрочки уплаты налога самозанятому выпишут штраф и будут начислять пени. В результате это приведёт к увеличению общей суммы задолженности.
Если налогоплательщик и дальше будет игнорировать выплату, то ФНС инициирует взыскание средств в принудительном порядке. Например, списать деньги с банковского счёта или арестовать имущество.
Если в течение 2 месяцев ФНС не выносит решение по нарушителю, то дело отправляется в суд и/или следственные органы.
Проверить налоговую задолженность можно на сайте «Оплата Госуслуг». По ИНН вы узнаете о любых выплатах, а по УИН — о выплатах с истёкшим сроком оплаты.
Для удобства рекомендуем вам установить мобильное приложение, чтобы вовремя получать уведомления и ничего не пропустить.
Штрафы и проверки самозанятых
За каждый день просрочки самозанятым начисляются пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ. Налоговая ведёт отсчёт от 29 числа месяца, если 28-ое приходится на рабочий день.
Кроме того, бизнесмена могут наказать штрафом за нарушение порядка формирования чеков или за их невыдачу:
- За первое нарушение — 20% от суммы товара или услуги.
- За каждое повторное в течение 6 месяцев — 100% от суммы чека.
Налоговые проверки могут включать в себя анализ:
- данных из приложения «Мой налог»;
- информации от контрагентов;
- банковских операций;
- маркетплейсов и платёжных агрегаторов.
Поводом к этому могут стать:
- сокрытие реальных доходов;
- превышение годового лимита;
- нарушение ограничений режима самозанятости, например, найм сотрудников или осуществление незаконной деятельности;
- неправильная работа с чеками.
Поэтому нужно всеми силами следовать установленным правилам, регулярно вести приложение «Мой налог» и сохранять всю отчётность.
Может ли самозанятый оформить налоговый вычет?
Плательщики НПД могут рассчитывать на налоговый вычет по налогу для самозанятых, но его сумма не может составлять свыше 10 000 руб. Точный размер определяется следующим образом:
- в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 1 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% от дохода;
- в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 2 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2% от дохода.
Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.
Также самозанятый может оформлять вычеты и по другим налогам — социальные, имущественные и инвестиционные. Для этого необходимо:
- Подготовить пакет документов — составляется в индивидуальном порядке;
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию;
- Дождаться ответа от ведомства.
ВажноПодробнее узнать о правилах получения налогового вычета можно в другом нашем материале раздела «Статьи».
Теперь вы знаете, какие проценты и ставки по налогу выставлены для самозанятых и как правильно их выплачивать.