Налоговый вычет за покупку квартиры: что нужно знать?

Восполнить часть затрат на приобретение жилья можно, если оформить налоговый вычет за квартиру — по ипотеке или без неё. Полученные деньги можно направить в счёт кредита, потратить на ремонт или, наоборот, отложить на будущее.

Разберёмся, от чего зависит размер выплаты, кому она полагается и какие документы нужно собрать заявителю.

За что можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Вычет даётся на:

• квартиру, дом, комнату или долю в них;
• погашение процентов по ипотечному кредиту;
• покупку земельного участка под индивидуальное строительство;
• строительство жилья;
• участие в долевом строительстве.

А в фактические расходы на строительство или покупку дома можно включить разработку смет и проектов, покупку стройматериалов, работу мастеров и подключение к инженерным сетям.

Получить вычет могут граждане, которые:

• официально работают;
• платят подоходный налог;
• не оформляли его на недвижимость, которая была куплена до 2014 года;
• оформляли его в 2014 году или позже, но не успели истратить всю сумму.

Сумма налогового вычета

Посмотрим, от чего складывается итоговая сумма имущественного вычета:

1. Размер дохода

   В 2025 году была разработана прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Логика её очень проста — чем больше зарабатывает налогоплательщик, тем больше средств он может вернуть. На это напрямую влияет количество процентов, которые он выплачивает государству:

   • 13% для дохода до 2 400 000 руб. в год;
   • 15% для части дохода от 2 400 000 до 5 000 000 руб. в год;
   • 18% для части дохода от 5 000 000 до 20 000 000 руб. в год;
   • 20% для части дохода от 20 000 000 до 50 000 000 руб. в год;
   • 22% для части дохода свыше 50 000 000 руб. в год.
2. Суммы налогового вычета за квартиру

   По закону за покупку недвижимости и траты на отделку можно получить до 2 млн руб., а за проценты по ипотеке — до 3 млн руб. Даже если квартира или дом стоят больше, то вычет всё равно будут рассчитывать по этим лимитам.

3. Возможность участия супруга

   При покупке квартиры в совместную собственность вычет могут получить оба супруга. Есть несколько способов:

   • Совместная собственность без выделения долей

     В налоговую подаётся заявление о распределении расходов. Например, муж может заявить налоговый вычет за квартиру на 2 млн руб., а жена на 1 млн руб. Пропорция при этом возможна любая — 70/30, 100/0 и т. д.

   • Долевая собственность

     Если доли супругов равны, то каждый из них получает 50%. В общей сложности при ставке НДФЛ в 13% можно получить 520 000 рублей, если объект стоит больше 4 млн руб. А по процентам вернуть по 390 000 рублей каждому.

   • Передача права одному из супругов

     Если один из супругов не планирует использовать свой вычет или уже исчерпал его ранее, он может передать своё право второму.

Как рассчитать?

Чтобы узнать вычет от суммы сделки нужно:

• Шаг № 1 — Определить сумму расходов на жильё

  Если было потрачено больше 2 млн, то вычет ограничивается этой суммой. Если меньше, то берём за основу полную стоимость, например, 1,5 млн руб.

• Шаг № 2 — Учитываем уплаченный НДФЛ

  Вычет не должен быть больше суммы подоходного налога, уплаченного за год. Например, в месяц вы получаете 80 000 руб., а в год — 960 000 руб. НДФЛ составляет 960 тыс. * 13% = 124,8 тыс. руб. Следовательно, можно вернуть только 124 800 рублей, а остаток в 135 200 рублей переносится уже на следующий год.

• Шаг № 3 — Берём в расчёт ипотечные проценты (при наличии)

  Мы учитываем 13% от суммы процентов, но не более 3 млн руб. Например, от 2 млн вычет равен 260 000 руб., а от 4 млн — 3 млн * 13% = 390 000 руб.

• Шаг № 4 — Проверяем остаток неиспользованного вычета

  Если с 2 млн руб. у вас есть остаток с налогового вычета за квартиру, то его можно применить для новой покупки. Например, 500 000 * 13% = 65 000 руб.

• Шаг № 5 — Учитываем прогрессивные ставки НДФЛ

  Это актуально для тех, кто получает доход свыше 2,4 млн руб.

• Шаг № 6 — Распределяем вычет между супругами

  Если жильё покупается в браке, то можно разделить вычет в любой пропорции.

• Шаг № 7 — Вычитаем материнский капитал

  Не забудьте убрать из общей суммы полученный материнский капитал и другие государственные выплаты, чтобы получить верное итоговое значение.

Разница между вычетами

Чтобы выделить ключевые различия между двумя вычетами, мы составили небольшую сравнительную таблицу:

Какие документы необходимы?

Для получения имущественного вычета в налоговую службу нужно предоставить копии:

• договора о купле-продаже/о строительстве;
• договора об участии в долевом строительстве + передаточный акт;
• документов, подтверждающих произведённые расходы на отделку и достройку;
• решения органов опеки и попечительства;
• свидетельства о браке + заявление супругов о распределении расходов + письменное заявление о договорённости сторон;
• свидетельства о рождении ребёнка при приобретении недвижимость в собственность своих детей до 18 лет.

Если вычет оформляется на проценты по кредиту, то дополнительно готовим:

• копию целевого кредитного договора или договора займа;
• копии документов, подтверждающих уплату процентов.

В пакет основных документов для налогового вычета за квартиру входят:

• выписка из ЕГРН или акт приема-передачи;
• декларация 3-НДФЛ;
• документы, подтверждающие расходы;
• паспорт;
• реквизиты счёта для получения возврата;
• справка о доходах.

Учтите, что мы указываем только примерный перечень бумаг. Точный список нужно запросить в ФНС.

Как оформить вычет через налоговую?

После завершения налогового периода, в котором получено право собственности, можно воспользоваться следующей инструкцией:

• Шаг № 1 — Заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот промежуток, за который нужно получить налоговый вычет за покупку квартиры.
• Шаг № 2 — Отправить декларацию в налоговую онлайн (сайт ФНС, портал «Госуслуги») или отнести лично (МФЦ или приём в налоговой).

Камеральная проверка ведомством обычно проходит в течение 3 месяцев со дня подачи декларации. После её окончания средства поступают на счёт в случае положительного решения.

Упрощенный порядок получения

С мая 2021 года получить налоговый вычет за покупку квартиры или ипотечные проценты можно в упрощённом порядке.

Как это работает?

• Автоматизация данных — ФНС самостоятельно запрашивает нужную информацию у банков через межведомственные системы.
• Минимум документов — достаточно подать заявление через Личный кабинет в ФНС или на Госуслугах.
• Ускоренный срок рассмотрения заявки — 30 дней вместо положенных 3 месяцев.

Напоминаем, что провести оплату налогов онлайн банковской картой можно на сайте «Оплата Госуслуг». Это быстро, удобно, а, главное, безопасно.