Граждане и организации могут снижать обязательные платежи или получать отсрочку по их уплате, если воспользуются налоговыми льготами 2025. Система данных послаблений охватывает имущественные, транспортные, земельные налоги, НДФЛ, налог на прибыль. Для каждой категории предусмотрены свои условия и порядок подтверждения.
Важно учитывать, что льготы не всегда предоставляются автоматически, в ряде ситуаций требуется подать заявление о предоставлении налоговой льготы 2025 и приложить подтверждающие документы. А вот исполнить свои обязательства налогоплательщик может за считанные минуты: оплатить налог по индексу документа онлайн с помощью удобных цифровых инструментов.
Кому положены налоговые льготы в 2025?
Налоговые послабления в России предоставляются разным категориям юридических и физических лиц, что закреплено в Налоговом кодексе РФ и в нормативных актах субъектов. Так как реформы регулярно вносят изменения в систему льгот, необходимо отслеживать, кто именно может ими воспользоваться и в каком объёме.
Физические лица
- Участники военных действий и службы
- ветераны ВОВ, других боевых операций;
- военнослужащие, добровольцы, принимавшие участие в СВО;
- семьи погибших военных, государственных служащих, в том числе супруги и родители.
Для этих категорий предусмотрены послабления по имущественным, транспортным и земельным налогам.
- Инвалиды, дети-инвалиды
Освобождения и вычеты распространяются на граждан с инвалидностью I, II группы, инвалидов с детства, детей-инвалидов. Им предоставляются льготы по:
- налогу на имущество (освобождение по одному объекту);
- НДФЛ (в части установленных законом вычетов);
- транспортному налогу (для специальных автомобилей или машин, выданных органами соцзащиты).
Отдельные привилегии действуют для лиц, пострадавших в результате аварий и испытаний на ядерных объектах, а также ликвидаторов катастроф (Чернобыль, «Маяк», Семипалатинский полигон, др.).
- Пенсионеры, лица предпенсионного возраста
Граждане, получающие пенсию или готовящиеся выйти на пенсию, освобождаются от имущественного налога по какому-либо одному выбранному объекту недвижимости. Работающие пенсионеры вправе оформить налоговый вычет при покупке или строительстве жилья. Неработающие пенсионеры могут перенести вычет на три предыдущих года. Вычет можно получить при расходах на покупку жилья, его строительство, приобретение земельного участка под ИЖС, уплату процентов по ипотечным кредитам.
Размер и порядок предоставления новых налоговых льгот 2025 может корректироваться на региональном уровне.
- Многодетные семьи
Родители, трудоустроенные официально и получающие доход, вправе уменьшать сумму НДФЛ за счёт стандартных вычетов. Размеры установлены дифференцированно:
- на первого ребёнка — 1400 руб. в месяц;
- на второго — 2800 руб. в месяц;
- на третьего и каждого последующего — 6000 руб. в месяц;
- на ребёнка-инвалида — 12 000 руб. в месяц.
Право на применение этих вычетов сохраняется до тех пор, пока годовой доход родителя не превысит 450 000 руб. После достижения этого порога льгота прекращает действовать до конца налогового периода.
Дополнительно для семей, в которых трое и более детей, предусмотрены послабления по имущественным налогам:
- по налогу на имущество физических лиц база уменьшается на фиксированную площадь (5 кв. м для квартиры или комнаты, 7 кв. м для жилого дома на каждого ребёнка);
- по земельному налогу необлагаемая часть участка составляет 6 соток.
- Граждане с особыми заслугами
К этой категории относятся Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, кавалеры ордена Славы трёх степеней. Их освобождают от ряда имущественных налогов или дают некоторые послабления.
- Иные категории граждан
Право на льготы имеют также:
- лица, участвовавшие при испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
- граждане, перенёсшие лучевую болезнь или из-за воздействия радиации и получившие инвалидность;
- творческие работники, использующие помещения для мастерских, студий, негосударственных музеев, галерей или библиотек;
- владельцы хозяйственных построек площадью до 50 кв. м, расположенных на участках для ЛПХ, садоводства, ИЖС.
Юридические лица и предприниматели
- Индивидуальные предприниматели
Региональные власти могут предоставлять предпринимателям налоговые каникулы или пониженные ставки по УСН — упрощённой системе налогообложения (например, 3% вместо 6%). ИП на УСН и патентной системе освобождаются от уплаты НДС. Однако взносы в социальные фонды остаются обязательными.
- Организации
Некоторые компании имеют льготы по имущественным налогам. К ним относятся:
- общественные объединения людей с ограниченными возможностями здоровья;
- организации в сфере образования, здравоохранения, культуры;
- религиозные, благотворительные учреждения;
- фармацевтической отрасли;
- компании, ведущие научные разработки;
- сельхозпроизводители;
- резиденты ОЭЗ;
- заповедники, ботанические сады.
Дополнительные послабления есть у компаний, зарегистрированных на Курильских островах при применении ими льготы по налогу на прибыль.
Налоговые льготы в 2025 году различаются по категориям плательщиков и конкретным налогам. При этом действуют общие федеральные послабления и региональные меры поддержки в нескольких основных направлениях.
Льготы для бизнеса
В 2025 году государство предлагает компаниям ряд специальных налоговых инструментов, направленных на поддержку инвестиций и развитие экономики.
- Инвестиционный налоговый вычет
Организации, вкладывающие средства в покупку оборудования, строительство или модернизацию производственных мощностей, вправе сократить сумму налога на прибыль. Ранее этот механизм применялся только к федеральной доле, а в 2025 году были введены изменения, и теперь он распространяется в том числе на региональную часть.
- Федеральный инвестиционный вычет
С 2025 года его можно использовать при покупке основных фондов или объектов интеллектуальной собственности (например, патентов). Право на него имеют компании, перечисляющие в федеральный бюджет налог по ставке 8% и работающие в IT, научной деятельности, гостиничном бизнесе, добывающей промышленности и пр.
Основные условия применения:
- максимальный размер вычета — до 50% произведённых затрат;
- неиспользованная часть может переноситься на срок до 10 лет;
- совокупная ставка налога после применения налоговой льготы 2025 не может снижаться ниже 3%.
- Ускоренное возмещение НДС
Для ряда налогоплательщиков сохраняется возможность ускоренного возврата налога на добавленную стоимость. Срок возмещения ограничен 13 днями. Данный порядок доступен:
- крупнейшим налогоплательщикам;
- организациям, предоставившим поручительство;
- компаниям, которые участвуют в системе налогового мониторинга;
- плательщикам с крупными перечислениями в бюджет.
Есть и ограничения. Ускоренное возмещение не применяется, если компания пребывает в стадии ликвидации, реорганизации или банкротства. Кроме того, сумма возврата не может превышать объём налогов, уплаченных в предыдущем году. Действие механизма ограничено сроком до конца 2025 года.
- Льгота по НДС при импорте оборудования
При ввозе определённых видов технологического оборудования предусмотрена ставка НДС 0%. Условие для применения — наличие техники в перечне, утверждённом Правительством РФ. Это освобождение снижает затраты на импорт и упрощает процесс приобретения современных производственных установок.
Льготы по налогу на имущество
Круг льготников определён Налоговым кодексом России, но в каждом регионе могут устанавливаться дополнительные условия.
Для большинства граждан основное послабление заключается в освобождении от уплаты налога на объект недвижимости, выбранный ими. Это может быть квартира, комната, дом, хозяйственная постройка. При этом для каждой категории льготников применяется свой порядок, также допускается введение собственных норм на уровне региона, отличающихся от общегосударственных.
По всей территории России налог считается исходя из кадастровой стоимости объекта (кроме областей и республик, которые недавно были включены в состав РФ). Для плавного перехода используются понижающие коэффициенты. Актуальные ставки и корректировки можно посмотреть на официальном сайте налоговой инспекции.
Для участников СЗПК (соглашений о защите и поощрении капиталовложений) с 2023 года введены особые правила налогообложения. Такие компании могут уменьшать налог на имущество и авансовые платежи. Речь идёт о сумме фактических расходов на строительство, реконструкцию, а также модернизациею объектов. Это помогает юридическим лицам снизить налоговую нагрузку на имущество, создаваемое в ходе инвестиций.
Льготы на транспортный налог
Система новых налоговых льгот 2025 по налогу на транспорт зависит от региона. На уровне государства установлен лишь общий принцип его расчёта, а субъекты РФ вправе самостоятельно определять категории граждан, которые получают послабления. Примером может служить Москва, где освобождение или снижение налоговой нагрузки предоставляется, в частности, инвалидам и семьям с тремя и более детьми.
Поскольку перечень льготников и условия применения различаются от региона к региону, собственнику транспортного средства важно уточнять актуальную информацию в онлайн-сервисах ФНС. Итоговый размер налога напрямую зависит не только от характеристик автомобиля, но и от статуса владельца, места регистрации машины, её стоимости (например, к автомобилям, цена которых превышает 10 миллионов рублей, применяется специальный повышающий коэффициент 3).
Льготы по земельному налогу
В Налоговом кодексе установлено, что определённые категории граждан не должны платить налог за участок земли менее 600 кв. м. Владельцу при этом необходимо выбрать конкретный объект недвижимости для применения льготы, уведомив об этом налоговую инспекцию.
Помимо общих норм, действуют местные послабления, которые закрепляются решениями органов муниципальной власти. Об этом налоговая инспекция информирует на своём официальном сайте.
Кроме того, последние несколько лет (с 2022 года) по всей стране проводится государственная кадастровая переоценка земельных участков и объектов капитального строительства. В результате налоговая база формируется исходя из обновлённых данных о кадастровой стоимости. При этом действует правило «заморозки». Согласно ему, для расчёта налога применяется прежняя величина, если она была зафиксирована на начало 2022 года.
Отдельные послабления предусмотрены для граждан, подвергшихся радиационному воздействию после катастрофы на ЧАЭС. Решения о таких мерах принимаются представительными органами власти ряда городов и территорий.
Льготы по НДФЛ
Налог на доходы физических лиц может быть снижен за счёт применения льгот и вычетов. Отдельные категории граждан имеют право полностью или частично уменьшить налоговую нагрузку.
Так, инвалиды при покупке лекарственных препаратов не должны уплачивать НДФЛ. Кроме того, на их доходы, облагаемые по ставке 13%, распространяется стандартный вычет, который действует ежемесячно в течение налогового периода. Многодетным семьям доступен стандартный налоговый вычет. Его предоставляют в зависимости от количества детей. Информацию о действующих вычетах можно найти в сервисах и разъяснениях ФНС России, а также прочитать в статье «Получение налогового вычета — всё, что нужно знать».
С января 2023 года были закреплены отдельные изменения. В частности, компенсации, выплачиваемые добровольцам и волонтёрам за расходы на услуги связи, теперь также не облагаются НДФЛ.
Одновременно прекратило действие временное освобождение от налогообложения доходов в виде процентов по банковским вкладам, действовавшее ранее. Начиная с 2023 года проценты по счетам и депозитам в российских банках вновь признаются налогооблагаемым доходом. Уплата налога по этим суммам производится в последующем налоговом периоде.
В период частичной мобилизации был принят ряд специальных решений. Для мобилизованных граждан и связанных с ними организаций установлены отсрочки по уплате страховых взносов и налогов. Они распространяются на физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также компании, где нет иных учредителей и руководителей, помимо мобилизованного.
На время прохождения военной службы и до конца 3-го месяца по её окончании приостанавливается срок уплаты большинства налогов и взносов. Исключение составляют НДФЛ, удерживаемый налоговым агентом, а также налог на прибыль, удерживаемый у источника выплаты. Отсрочка касается пенсионного, медицинского и социального страхования.
Суммы, по которым был предоставлен перенос срока уплаты, можно внести в рассрочку. Сначала оплачивается одна шестая от общей суммы (не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием льготного периода). Оставшаяся часть уплачивается равными долями ежемесячно.
Также изменения коснулись порядка подачи отчётности, что связано с введением механизма Единого налогового счёта.
Льготы по налогу на прибыль
Налог на прибыль организаций применяется только в отношении компаний, работающих на общей системе налогообложения. Для этой категории предусмотрены специальные режимы для уменьшения налоговой нагрузки.
Основные формы налоговых льгот 2025:
- использование пониженных ставок;
- применение амортизационной премии;
- возможность начислять амортизацию с повышающими коэффициентами;
- право на инвестиционный налоговый вычет.
Для аккредитованных организаций, работающих в IT в России, налог на прибыль рассчитывается по нулевой ставке (ранее 3%). Нововведение распространяется на налоговый период, стартующий с момента получения государственной аккредитации.
Нулевая ставка применяется как по федеральной части налога, так и по региональной. Для её использования необходимо выполнение следующих условий:
- среднесписочная численность сотрудников не менее 7 человек;
- доходы от продажи программных продуктов и оказания IT-услуг должны формировать минимум 90% выручки;
- компания должна иметь действующую аккредитацию, выданную Министерством цифрового развития.
Таким образом, предприятия IT-сферы при соблюдении перечисленных требований могут избежать уплаты налога на прибыль в полном объёме.
Как оформить заявление о предоставлении налоговых льгот
Получать налоговые льготы в 2025 году граждане или организации могут при обращении в налоговую инспекцию и подтверждении своего право на льготу.
Подать заявление можно несколькими способами:
- на сайте ФНС через ЛК налогоплательщика;
- при личном визите в территориальное отделение ФНС;
- направив документы почтовым отправлением;
- через многофункциональный центр (МФЦ), если между ним и налоговой инспекцией заключено соглашение о взаимодействии.
Документы, которые могут понадобиться
Перечень зависит от конкретной ситуации, но чаще всего это:
- справки и удостоверения, подтверждающие статус льготника;
- документы о составе семьи;
- свидетельства о рождении детей;
- бумаги, подтверждающие право собственности на недвижимость или транспорт;
- справки о доходах;
- для организаций это уставные документы, лицензии, подтверждающие право на применение льготы.
Полный пакет документов лучше уточнить заранее в инспекции или МФЦ.
Беззаявительный порядок
Для некоторых категорий граждан (пенсионеры, инвалиды, люди предпенсионного возраста, пр.) предусмотрен автоматический учёт налоговых льгот 2025. В этом случае налоговая служба самостоятельно формирует список лиц, освобождённых от уплаты налогов или имеющих право на послабление. Однако если человек по каким-то причинам не был включён в такой список, льготу необходимо оформить вручную, подав заявление и приложив подтверждающие документы.
Срок рассмотрения
Налоговый орган обязан проверить заявление и приложенные документы в течение 30 календарных дней с момента их поступления. По результатам рассмотрения выносится решение о предоставлении или отказе в предоставлении льготы.
Знание налоговых льгот в 2025 году позволяет снизить обязательные расходы и более рационально распределять средства. Актуальная информация помогает налогоплательщикам не только уменьшить нагрузку на бюджет, но и правильно организовать учёт своих платежей на фоне реформ, происходящих в законодательстве.