Земля — это ценный ресурс, а земельный налог — это ощутимая статья расходов для многих владельцев участков. Но мало кто знает о земельных налоговых льготах, которые помогут существенно снизить эту нагрузку и неплохо сэкономить. Поэтому для всех причастных — полезный материал от «Оплаты Госуслуг».
Как рассчитывается налог на землю?
Земельный налог — это обязательный платёж для всех владельцев участков на территории России. Его должны платить не только физические лица, но и организации и ИП.
Для расчёта налога необходимо знать следующие величины:
- Кадастровая стоимость
Кадастровая стоимость — это цена земли, которую определило государство. Её можно узнать:
- на сайте Росреестра;
- в МФЦ;
- в Кадастровой палате.
Стандартная процедура — это заказ онлайн-выписки ЕГРН на Госуслугах или в МФЦ.
ВажноУчтите, что один раз в 2-5 лет кадастровую стоимость пересматривают с учётом изменений на рынке недвижимости. Поэтому нужно обязательно следить за актуальными данными в своём регионе.
- Налоговая ставка
Её размер зависит от категории земельного участка:
- Если это земля с/х назначения, либо она относится к ИЖС или садоводству, то ставка равна 0,3% от кадастровой стоимости.
- Если участков промышленный или коммерческий, то ставка увеличивается до 1,5% от кадастровой стоимости.
Ещё один зависимый параметр — это муниципалитет, так как в каждом регионе действуют свои ставки. Они могут быть уменьшенными или дифференцированными, но не могут превышать федеральные значения.
- Срок владения
Бывает так, что собственник владеет участком не целый год, а несколько месяцев. Тогда в формулу нужно включить этот коэффициент (количество месяцев владения/12).
- Льготы
Налоговые льготы на земельный участок могут значительно уменьшить текущий платёж. Поэтому мы советуем заранее проверить, относитесь ли вы к каким-то льготным категориям граждан или нет. Но об этом мы подробнее поговорим далее.
Теперь приведём два примера расчёта для наглядности:
Расчёт №1. В апреле N-ого года Всеволод купил промышленный земельный участок, поэтому за основу сразу берём 1,5% ставку. В начале года его кадастровая стоимость составляла 6 млн руб. Коэффициент владения = 9мес. /12 мес.
Итого годовой земельный налог = (6 000 000 * 1,5%) * (9/12) = 90 000 * 0,75 = 67 500 руб.
Расчёт №2. Ирина и Владимир решили сделать себе подарок на Новый год и в начале января купили участок под строительство ИЖС. Его кадастровая стоимость составляла 15 000 000 руб., а стандартная ставка — 0,3%. Земля была у них в собственности целый год, поэтому коэффициент владения равен 1.
Итого годовой земельный налог = (15 000 000 * 0,3%) * 1 = 45 000 руб.
Виды льгот
Все налоговые льготы по земельному налогу можно разделить на несколько категорий:
- Полное освобождение от уплаты
Если площадь участка не превышает 600 кв. м, то налог можно не платить. Таким же правом в соответствии с главой 31 НК РФ ст. 395 обладают:
- учреждения УИС;
- организации, имеющие земельные участки на территории государственных автомобильных дорог общего пользования;
- религиозные сообщества;
- общероссийские общественные организации инвалидов;
- организации народных художественных промыслов;
- резиденты и участники особых или свободных экономических зон;
- организации, признаваемые УК в соответствии с ФЗ «Об инновационном центре „Сколково“»;
- организации, входящие в состав территории инновационного научно-технологического центра;
- физические лица, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири, а также к общинам таких народов.
- Муниципальные льготы
Эти налоговые льготы на земельный участок устанавливают местные органы власти, поэтому они действуют только в пределах конкретного региона или населённого пункта. Узнать их можно на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Кто имеет право на получение льгот?
Кроме коренных малочисленных народов, на налоговые льготы по земельному налогу в соответствии с пунктом № 5 ст. 391 НК РФ могут рассчитывать следующие категории физических лиц:
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также боевых действий;
- Герои Советского Союза и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
- граждане, имеющие право на получение социальной поддержки вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производстве «Маяк», а также вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
- инвалиды первой и второй групп;
- инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- лица, которым могут назначать пенсию в соответствии с законодательством;
- многодетные семьи (трое и более несовершеннолетних детей);
- пенсионеры, достигшие возраста 60 и 55 лет и получающие материальную поддержку от государства;
- получившие или перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний;
- участники подразделений особого риска — испытания ядерного и термоядерного оружия, ликвидация аварийных ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
Налоговый вычет применяется для них в отношении ОДНОГО земельного участка по выбору. Категория земли, вид разрешённого пользования и местоположение для начисления земельных налоговых льгот значения не имеют.
Как рассчитывают льготы по земельному налогу?
Мы уже отмечали, что прямое влияние на расчёт налога оказывает площадь земельного участка. Если она больше 600 кв. м, то считаем по превышающим квадратам, если меньше — не взимаем плату. А теперь попробуем привести пример для наглядности:
Многодетная семья имеет участок ИЖС площадью 950 кв. м, его кадастровая стоимость составляет 3 млн руб., ставка равна 0,3%, а коэффициент владения равен 1, так как в собственности земля находится весь год.
Налогооблагаемая площадь = 950 — 600 = 350 кв. м
Налог = 3 000 000 * 0,3% * 1 (350/950) = 3 315,7 руб.
То есть достаточно вычесть квадратные метры, которые не облагаются налогом, разделить полученное значение на общую площадь и вставить его в формулу.
ВажноПодробнее узнать о том, как рассчитывается налог на землю, как его уменьшить и когда платить, можно в другой нашей статье «Земельный налог в 2025 году».
Как оформить?
Заявить о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу можно двумя способами: лично или онлайн. В первом случае вам нужно будет записаться на приём в ФНС или взять талон в МФЦ, а во втором — отправить все документы через Личный кабинет налогоплательщика.
Если уведомление о льготной поддержке по каким-то причинам не поступит в налоговую, то она самостоятельно выберет для вычета один участок с максимально исчисленной суммой налога.
Проверить задолженность по налогам вы всегда можете на сайте «Оплата Госуслуг». Поиск осуществляется по УИН и ИНН, даётся актуальная и подробная информация по всем интересующим вас вопросам.
Следите за обновлениями в мобильном приложении, чтобы ничего не пропустить и избежать штрафов.