Когда платить налоги — налоговый календарь

В жизни каждого из нас есть ряд событий, о которых мы никогда не забываем. Дни рождения близких, национальные праздники или даты отпуска. Но стоит нам заговорить о сроках уплаты налогов, то календарь вмиг превращается в минное поле. Как этого избежать и превратить налоговый квест в понятный чек-лист? Как выстроить чёткий график и избежать просрочек? В этом вам поможет наша статья.

Что такое календарь налоговых платежей?

Налоговый платёжный календарь — это инструмент, который помогает строго отслеживать свои обязанности налогоплательщику. Его использование полезно и для обычных граждан, и для организаций.

Что показывает календарь?

• Сроки уплаты налогов — конкретные даты в зависимости от назначения платежа (на прибыль, транспорт, имущество или землю);
• Сроки сдачи отчётной документации — декларации по НДФЛ, справки о доходах;
• Даты проведения налоговых проверок в зависимости от статуса и рода деятельности компании;
• Время уплаты авансовых платежей в течение года.

Знание указанной информации позволит вам:

1. Более эффективно управлять своими финансовыми обязательствами;
2. Избежать штрафов и просрочек задолженностей;
3. Систематизировать налоговые процедуры и лучше организовать работу бухгалтерии и финансового отдела;
4. Получать актуальную информацию об изменениях налогового законодательства;
5. Своевременно готовиться к проверке ФНС и обеспечить соответствие требованиям налоговых органов;
6. Интегрировать календарь с другими полезными программами для автоматизации процессов отчётности;
7. Настроить напоминания о приближающихся сроках уплаты на всех устройствах;
8. Снизить вероятность появления ошибок в оформлении документов.

Налог на прибыль

Прямой налог с прибыли нужно платить:

• юридическим лицам всех форм — автономные организации, общества с ограниченной ответственностью, публичные акционерные общества и другие коммерческие и некоммерческие компании;
• иностранные компании, работающие в России, признанные налоговыми резидентами РФ по международным договорам, а также имеющие место фактического управления в РФ.

Полностью освобождаются от уплаты по налоговому платёжному календарю:

• компании, которые имеют регистрацию на Курильских островах;
• компании, которые пользуются специальными налоговыми режимами — УСН и ЕСХН;
• плательщики налога на игорный бизнес;
• участники специальных проектов, например, «Инновационный центр «Сколково», технополис «Эра» и т. д.

Прибыль определяется как разница между доходами и расходами, которые учитываются в соответствии с налоговым законодательством. Стандартная ставка сейчас составляет 25%:

• 17% из которых идут в региональный бюджет;
• 8% — в федеральный.

Однако для некоторых категорий налогоплательщиков действуют льготы и специальные пониженные ставки. Правила их расчёта сформулированы в статье 284 НК РФ.

Как рассчитывается налог на прибыль?

Чтобы определить размер налога на прибыль, нужно посчитать налоговую базу. Это разница между вашими доходами и расходами. Действовать нужно по следующему алгоритму:

1. Определите доходы от реализации

   Учтите, что сюда входят не только реальные деньги от продажи и перепродажи товаров или услуг, но и выручка от продажи имущественных прав и другого имущества.

2. Определите внереализационные доходы

   Внереализационные доходы — это проценты по займам, дивиденды, полученные арендные платежи, курсовые разницы при обмене валюты, стоимость излишков материалов, а также штрафы, пени и неустойки, уплаченные вам по решению суда.

3. Выясните, какие доходы не нужно включать в формулу

   В налоговую базу не входят:

   • авансы за оплату товаров и услуг;
   • залоги, задатки, обеспечительные платежи;
   • взносы (вклады) в уставный капитал организации над их номинальной стоимостью;
   • имущественные взносы РФ, Центробанка в имущество госкорпорации, государственной компании или фонда, по которым не предусмотрено формирование уставного капитала;
   • невостребованные дивиденды или части распределённой прибыли хоз. общества или товарищества и пр.

   Полный список приведён в статье 251 НК РФ.

4. Определите расходы на производство и реализацию

   Здесь имеются в виду средства, потраченные на создание продуктов/услуг или на покупку товаров. Расходы бывают:

   • материальные — стоимость материалов, сырья, запчастей, упаковки (статья 254);
   • на оплату труда — зарплаты сотрудников, премии, оплата добровольного страхования и дополнительных услуг, например, санаторно-курортного лечения или путёвок в оздоровительные лагеря для детей (статья 255);
   • на амортизацию имущества — процесс распределения стоимости зданий, оборудования и транспортных средств на период их полезного пользования (статьи 256-259.3);
   • прочие — оформление разрешительной документации, проведение дезинфекции и дератизации и т. д. (статья 264).

5. Выделите внереализационные расходы

   Сюда входят затраты, которые не участвуют в создании продукта, но связаны с деятельностью компании. Это проценты по кредитам, лизинговые платежи, аренда помещений и пр. (статья 265).

6. Исключите расходы, которые не учитываются в налоговом законодательстве

   Есть ряд расходов, которые отражаются в бухгалтерском отчёте, но не входят в налоговую базу. Например, штрафы и неустойки, подарки сотрудникам, взносы в уставной капитал других компаний (статья 270).

7. Обращаемся к развёрнутой формуле

   (Доходы от реализации + Внереализационные доходы — Расходы на производство и реализацию — Внереализационные расходы) * Процентная ставка налога = Налог на прибыль

   Не забудьте, что расчёт нужно вести с учётом действующей ставки отдельно для каждого из бюджетов. Например, в федеральный пойдёт 250 000 руб., в региональный — 500 000 руб. Итого:

   Сумма налоговой базы * 25% или 250 000 + 500 000 руб.

Налог на имущество организаций

Имущественный налог — это региональный налог, взимаемый с недвижимого имущества организаций в конкретном регионе. Это дома, гаражи, а также коммерческие и некоммерческие помещения (статья 374).

Платить налог на имущество нужно российским коммерческим и некоммерческим организациям, а также иностранным компаниям, имеющим недвижимость или представительство в России.

Как рассчитывается налог на имущество для организаций?

1. Определите вид имущества

   По кадастровой стоимости налогом облагаются:

   • торговые и офисные помещения;
   • объекты недвижимости иностранных компаний, которые не ведут работу в РФ через постоянные представительства;
   • жилые помещения, не учтённые на балансе как ОС (основные средства).

   Её можно узнать в Росреестре, в выписке ЕГРН или в региональном перечне объектов на сайте местного отделения ФНС.

   Все остальные ОС рассчитываются по среднегодовой стоимости имущества. Чтобы её получить, нужно воспользоваться формулой:

   Остаточная стоимость имущества на первое число каждого месяца / 13

2. Уточните размер процентной ставки

   Такую информацию можно уточнить на сайте ФНС России. Обратите внимание, что по среднегодовой стоимости показатель не должен превышать 2,2%, а по кадастровой — до 2% для объектов стоимостью не более 300 млн руб. и до 2,5% для объектов на более высокую сумму.

3. Воспользуйтесь формулой

   Налог = Среднегодовая / кадастровая стоимость * Налоговая ставка

Транспортный и земельный налоги

Транспортный налог нужно платить всем компаниям, которые зарегистрировали на себя ТС в Гостехнадзоре или в ГИБДД. Это могут быть не только автомобили, но и мотоциклы, автобусы, самолёты, теплоходы и яхты. Полный список объектов, подлежащих и не подлежащих налогообложению, содержит статья 358 НК РФ.

Размер налоговой ставки в данном случае определяется на региональном уровне и зависит от технических характеристик конкретного ТС. Например, для обычных машин важна мощность двигателя, для водных несамоходных средств — валовая вместимость, а для воздушных — суммарная паспортная статическая тяга реактивного двигателя.

Дифференцированные налоговые ставки допускаются в отношении «возрастных» и дорогих машин. Также учитывается их экологический класс.

Для расчёта транспортного налога можно воспользоваться формулой:

Земельный налог предусмотрен для собственников участков, расположенных в пределах конкретного муниципального образования. Они должны принадлежать им на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка. Она равна его кадастровой стоимости на 1 января расчётного года. А налоговые ставки устанавливаются нормативами муниципалитетов и городов федерального значения. По стандарту — это 0,3% для земель с/х назначения, жилищного фонда, личного подсобного хозяйства и ограниченных в обороте, для остальных категорий, например, коммерческих и промышленных земель считают по 1,5%.

Расчёты проводится по следующей формуле:

Когда и какие налоги платить?

Чтобы не запутаться и вовремя оплатить налоги в 2025 году, воспользуйтесь нашими полезными таблицами «Налоговые календари»:

Земельный, транспортный, имущественный

Календарь налоговых платежей на прибыль

График сдачи отчётности по налогам

С календарём налоговых платежей мы ознакомились. Теперь посмотрим, в какие сроки нужно подавать отчётную документацию в налоговую службу:

График отчётности в соответствии с налоговым платёжным календарём на прибыль

Напоминаем, что провести оплату налогов онлайн можно на нашем сайте. Поиск осуществляется по ИНН или по УИН. А ещё можно подключить уведомления, чтобы всегда быть в курсе событий и не пропустить ни одной даты в календаре налоговых платежей.